財務管理規(guī)定辦法【16篇】

第1篇 財務管理規(guī)定辦法

財務管理規(guī)定【1】

總 則

第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

第二條 公司財務部門的職能是:

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。

財務工作崗位職責

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬。

(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是:

(一)認真執(zhí)行現金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種賬目,嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經總經理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發(fā)現問題,積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。

支票管理

第十九條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

第二十一條 財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知,同意后可先付款后補簽。

現金管理

第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由總經理確定。

第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。

第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。

第三十條 財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。

第三十三條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記賬憑證。

第三十四條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條 出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。

處罰辦法

第四十二條 出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪腐挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

財務管理規(guī)定【2】

第一章 總 則

第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本規(guī)定。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據,按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。 初級經濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。 第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章 流動資產管理

第十八條 現金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第2篇 s物業(yè)公司項目食堂財務管理規(guī)定

一、制度要求

1、各項目食堂管理員需辦理一張專項資金使用卡,用于存放公司統(tǒng)一撥付的資金。

2、各食堂每月補貼總額按補貼標準和人數確定,超支自理,結余轉到下月,年底結余上繳公司。

3、食堂管理員每日匯總分類(按月收支匯總表的類別分類)登記現金日記賬,由財務部發(fā)放現金日記賬本,并負責培訓。

4、食堂管理員必須保留食堂采購的原始單據,作為登記現金日記賬和月度收支匯總表的原始憑證,每個月按采購日期的先后順序整理成冊,每月15號前攜帶上月原始單據、現金日記賬和月度收支匯總表到財務部審核對賬,年底裝訂成冊后上交財務部歸檔,以備檢查。

5、食堂管理員將所需物料采購回來后認真填寫好附表七《食堂物資消耗情況表》整理統(tǒng)計后于每月15日和附表五《月度收支匯總表》一起交給財務室審核,每日廚師采購物料回來后由食堂管理員進行復稱和數量檢驗,以免缺斤短兩,若采購廚師未按照規(guī)定進行采購或違反食堂管理規(guī)定,則按照相應處罰條例給予處分。

6、食堂原始單據必須真實,超市購物需要有購物小票,小攤販購物需要對方開具正規(guī)收據并簽字或蓋章,原始單據由主任和食堂管理員兩人簽字后,作為食堂管理員付款的有效憑證。

7、資金劃撥到專用資金卡后,食堂管理員應妥善保管卡片和現金,確保安全,根據現金使用量合理取現,每日現金余額不得高于500元,不得與個人和公司其他資金混用,更不得挪用,一經發(fā)現,按公司相關財務制度予以處理。

二、流程要求:

1、資金申請流程如下:

a、實施伙食補貼后,由各管理處按上月最后一日在崗人數乘以伙食補貼標準金額在當月1日前填寫好附表一《伙食補貼申請表》、附表二《離職員工餐費扣除表》、附表三《新入職員工餐費補發(fā)表》,經過審批后,提交給行政人事部**。

b、行政人事部根據各單位提交的三個附表,制作附表五《伙食補貼匯總表》,經過審批后,每月3日前提交財務管理部,財務管理審核無誤后,于每月4日前予以發(fā)放當月補貼到位。

c、每月15號前食堂管理員攜帶上月原始單據、現金日記賬和月度收支匯總表到財務部審核對賬,次年1月15號前將全年的資料裝訂成冊后上交財務部歸檔。

第3篇 村級財務管理規(guī)定辦法

村級財務管理規(guī)定【1】

一、財務收支管理規(guī)定

1、村級財務做到收有憑,付有據,各項收支一定要實事求是,不得避實求虛,要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開支,年終結算時不得超預算開支,減少年內負債,確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日,在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項,按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

5、村干部出差辦公事,預借差旅費及墊付各種費用,應及時與村報賬員(出納)結清賬款,履行結賬手續(xù),不得拖欠。

6、村干部年度工資經村兩委集體評議,報主管部門審核,經黨委、政府審批才能發(fā)放。

但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。

但村內資金來源較好,年終收益分配有節(jié)余時,可以適當增加。

但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元,確保轉移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補貼按照村級財務管理規(guī)定有關規(guī)定發(fā)放,不得超規(guī)定發(fā)放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。

村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月,但一人兼任多職的不得重復發(fā)放,不得另報手機話費和固定電話座機話費。

(2)出市辦理公事的車費據實報銷,根據工作需要,但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。

(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷:村支部書記、村主任:800元/年,村兩委副職干部600元/年。

(4)村級年度目標管理獎:村干部要按年初分工完成任務而定,人平不得超過1000元/年,不得按職別分攤。

(5)有重要項目工作的村,上級撥來的工作經費,嚴禁平分,應按村干部平時協(xié)調誤工或者加班得出工時,取得加班費和誤工費,并按上級有關文件執(zhí)行,經蹲點領導批準才能發(fā)放。

(6)以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發(fā)放,否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理:救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出,村委實行專賬管理,嚴格做到?？顚Ｓ?不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開支。

受災村民應由村兩委摸底造冊后,通過黨員、組長會議認定后,并張榜公布,無異議后才能發(fā)放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金,事先有預算,事后有結算,要實行專賬管理,?？顚Ｓ?并張榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品,干部下村督查工作時,一定要到農戶家或者村干部家就工作餐,一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內爭取項目資金,嚴格禁止村內為他人提供方便,開具收款收據,借用村內集體銀行賬戶過渡,進行存入和支出現金,套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批規(guī)定

1、嚴格實行一支筆審批。

村內各項財務開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,再由村主任審批報銷。

2、審批權限:

(1)500元內(含500元)由村主任審批;

(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書記會簽;

(3)2000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意,由村兩委申報,蹲點領導審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村,本人經手的各項開支發(fā)票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。

4、對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管規(guī)定

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經營管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一規(guī)定、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務,公開資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則,確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由民主理財小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,辦理交賬有關手續(xù)。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,如有發(fā)生錯誤,并及時核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時,要實行收支兩條線管理,做到規(guī)范有序的資金運行機制,將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,強化管理,進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理規(guī)定

1、村級報賬員兼任出納工作,但有的村報賬員和出納進行分設,支部書記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計規(guī)定》有關法律法規(guī)認真貫徹落實,按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現金日記賬,將村內各項收入、支出匯總,每季度月底向主管部門交賬,辦理交賬手續(xù),核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核,提高業(yè)務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律,認真負責、廉潔奉公,全心全意為人民服務,做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,寫好年度核算分析,參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

6、財務人員不得弄虛作假,偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料,不得設立賬外賬,違者要進行嚴肅處理,情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

五、現金管理規(guī)定

1、村報賬員(出納)管理村內現金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現金(銀行存款)。

2、庫存現金不得白條抵庫,不準私設小金庫和賬外賬,更不準坐支現金,不準公款私存,不準超過規(guī)定庫存限額1000元。

3、不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記,登好現金日記賬,日清月結,做到賬款相符,并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額,雙方簽字。

5、各項收據手續(xù)不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規(guī)范、開支不合理的,要堅持原則,出納有權拒付。

六、民主理財規(guī)定

1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3―5人組成,負責村級財務監(jiān)督管理工作。

2、村級財務監(jiān)督管理工作,應堅持民主理財的原則,民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施,對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議,聽取群眾意見和建議,并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監(jiān)督中,發(fā)現違反村內財務規(guī)定有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。

七、財務公開規(guī)定

1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料,每年度進行兩次財務收支公布(第二季度和第四季度),公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主,公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和建議,要向群眾解釋和糾正。

八、財務收支預算規(guī)定

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用,以收定支,合理使用現金,勤儉節(jié)約的原則,確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算計劃,經村兩委研究決定,通過村民代表大會并報主管部門審核。

3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃,量財而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

4、集體興辦公益事業(yè),年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意,并報主管部門審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。

必須專款專用,鄉(xiāng)榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配,只能預算償還債務。

村干部工資及補助按照本財務收支管理規(guī)定進行預算。

6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%,會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%,應逐年壓縮非生產性開支,講究經濟實效。

九、票據管理規(guī)定

1、村內收款收據一律由經營管理站統(tǒng)一管理,禁止村內購買白條收款收據使用。

2、購買物資要開具發(fā)票,報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,發(fā)票經審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據,否則拒付。

4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章,到鄉(xiāng)經管站開具收款收據。

5、村內各項收入、支出票據統(tǒng)一由經營管理站記賬服務中心進行保管,并辦理有關交接手續(xù)。

十、財務審計規(guī)定

1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經營管理站財務監(jiān)督管理,并按審計有關程序定期審計或不定期審計,不得找任何理由或借口進行拒絕。

2、在審計過程中,被審單位財務人員必須如實提供資料,如有隱瞞,除處以罰款外,并追究責任。

3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計后,審計事務所負責作出審計結論,被審單位在接到審計結論后,如有異議,在15天內向主審單位提出復議。

否則,按審計結論執(zhí)行。

4、在審計當中發(fā)現有關經濟問題要及時處理整改,對較重的經濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。

村級財務管理規(guī)定【2】

為了使我鎮(zhèn)村級及鎮(zhèn)屬各單位財務管理步入規(guī)范化、規(guī)定化軌道,嚴肅財經紀律,規(guī)劃財務行為,促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定,根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計規(guī)定》及有關政策規(guī)定,結合我鎮(zhèn)財務管理現狀,特制定以下規(guī)定。

一、實行報帳責任規(guī)定

各村各單位每季度至少報帳一次,每季度第一個月5―15日為村報帳員報帳日期,遇節(jié)假日往后順延。

對無故未按照規(guī)定時間到鎮(zhèn)經管站報帳的,由鎮(zhèn)政府進行書面通報批評,限期報帳,并扣除村黨支部書記、村委會主任、報帳員及鎮(zhèn)單位主要領導每人每次50元的個人年度報酬,由鎮(zhèn)經管站在年終村級轉移支付及工作經費扣減。

二、收據管理規(guī)定

村委會及鎮(zhèn)屬單位的一切收入必須使用《南昌市農村經濟組織專用收款收據》,各村及鎮(zhèn)屬單位不得自印或向外購入收款收據。

嚴格實行收據領購規(guī)定,只有村報帳員及鎮(zhèn)屬單位出納方可到鎮(zhèn)經管站領取收款收據,各村每次領購數量不能超過一本,如特殊情況需上報分管領導簽字后方可增領。

收據作廢時應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀,領用的收據使用完后,村報帳員及鎮(zhèn)屬單位出納要將原收據存根交鎮(zhèn)經管站辦理核銷手續(xù),未辦理核銷手續(xù)的村不得新領收據,票據管理人員如發(fā)現收據遺失、毀壞應立即報告鎮(zhèn)經管站,以便及時查明原因,作出妥善處理。

三、財務管理的機構設置

村級及鎮(zhèn)屬單位組織設置財務管理機構,應配備一名業(yè)務較好的,素質較強的報帳員,明確財務主管人員,建立崗位責任制,明確工作責任。

村級報帳員及鎮(zhèn)屬單位盡量保持相對穩(wěn)定,確需調整或離職的,必須報鎮(zhèn)政府批準,按規(guī)定及時辦理交接手續(xù)。

禁止村支部書記、主任鎮(zhèn)屬單位主要領導兼任村報帳員、出納。

四、財務規(guī)定

1、現金管理規(guī)定

①現金一律由村出納管理,任何人不得參與管理現金。

②現金庫存實行限額管理。

村庫存現金一般控制在5000元以下,其余現金要及時存入鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專戶,鎮(zhèn)經管站將不定期對各村出納進行盤庫。

③不準私借、挪用、坐收坐支現金,不準白條頂替庫存現金,嚴禁各村私設帳外帳(小金庫)。

2、規(guī)范村級及鎮(zhèn)屬單位收入管理。

村級及鎮(zhèn)屬單位各項收入都必須由村及單位財務人員當場辦理,其他人一律不得參與代接、代管現金,各項收入都必須納入村級會計核算,并開具正式收款收據,嚴禁白條收取現金。

村集體經濟所有和上級撥款必須入鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專戶帳,對于上述收入不入帳的村,支出時也不予入賬;項目工程、固定資產設施建設等款應按村項目進度逐筆到鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專戶帳中支取,不得采取一次性支取,支取時必須兩人以上辦理手續(xù),嚴禁村支書及鎮(zhèn)屬單位領導一人辦理支取。

3、開支審批規(guī)定

嚴格合理安排村集體及鎮(zhèn)屬單位資金支出,鎮(zhèn)經管站按照規(guī)定,對村級集體支出嚴格把關,做到量入為出,村鎮(zhèn)屬單位一切開支實行由主管財務的村主任負責審批,所有單據都必須具備經手人、證明人、審批人三人簽名。

同時對村開支票據單張在500元以上由鎮(zhèn)分管領導審批,對開支票據單張在10000元以上的原則上要鎮(zhèn)主管領導審批方可入賬。

4、增加財務支出透明度

①單項2000一5000元(不包括5000元)的日常開支必須通過村兩委會研究決定,并要做好相應的會議記錄。

②單項5000元以上的日常開支應經村民代表會議通過,并要做好相應的會議記錄。

5、村鎮(zhèn)屬單位干部差旅費、住宿費在村招待款的報支

①差旅費實行一程一報。

村鎮(zhèn)屬單位干部出差的差旅費按實際票據及有關規(guī)定及時報銷,無票據的差旅費不予報銷,如無特殊情況,外出包車費不予報銷。

②報支的費用要明確,不能籠統(tǒng)。

應分清伙食費、車旅費、住宿費等。

6、嚴禁亂訂辦公、勞保用品等

7、村級及鎮(zhèn)屬單位實行重大項目工程、公益性建設、基建等工程,應向社會招標,按照“公開、公正、公平”的原則,簽定合同,做好詳細會議記錄,付款要按工程時間、工程進度付款,工程開工付50%(必須要有工程預算及合同才可支付),工程過半后付40%,并預留10%用作工程竣工后開具正式稅收發(fā)票的保證金。

竣工后要有決算書,憑正式稅票完善入帳手續(xù),不得白條入帳。

8、村級及鎮(zhèn)屬單位因經濟周轉困難,確需借貸資金的,應先提出方案,報鎮(zhèn)蹲片領導審核批準后方可實施,貸款利息原則上按照同期銀行利息,嚴禁高利帶借款,杜絕借債達標升級活動(利滾利)。

凡是涉及借用村及鎮(zhèn)屬單位干部款項的,一律不得計算利息。

9、規(guī)范村級救(災)濟等專項資金的發(fā)放

救(災)濟等專項資金:各村應及時、足額入帳,任何村不得截留、挪用或無故拖延。

發(fā)放花名冊必須由救(災)濟對象本人簽名,嚴禁其他人代簽。

10、干部工資必須以工資表形式入賬,不得打白條領取。

11、規(guī)范報銷票據

①所有報銷的正式發(fā)票及收據必須注明單位、時間、金額等內容,并加蓋出具單位的公章,無公章的票據一律不予入賬;如單項報銷支出的原始票據張數較多的,則統(tǒng)一附在費用報銷單后面,領導在付款報銷單上審批后入賬。

②在村里的用餐,全部實行派餐單報賬,不得以白條報賬;

③對于金額相近票據號碼連號的憑證即視為虛假憑證,不予入賬;

④所有票據必須按開具時間及時審核入賬,無特殊情況不得跨季度后入賬,對時間跨度一年以上的票據不予入賬;

⑤所有報銷用的專用收款收據、派餐單、工資表等由經管站統(tǒng)一,各村到經管站購買。

五、集體資產和資源管理規(guī)定

1、村集體財產由村指定專人保管,建立財產物資登記備查簿一本,逐一進行登記。

嚴格履行出入庫手續(xù),人為造成損壞的要按價賠償;屬于正常損耗的財產,經民主理財小組審核,報鎮(zhèn)經管站核銷。

2、固定資產報損和拍賣必須經過村兩委會討論通過后方可實施。

3、村集體固定資產的承包或租賃,應經村集體討論決定,做好會議紀錄,由村集體經濟組織辦理承包、租賃手續(xù),簽訂書面合同,并按合同規(guī)定及時收繳承包金或租金,及時將現金入賬。

重大的固定資產承包或租賃應實行公開招標。

合同書要及時交一份到鎮(zhèn)經管站備案。

4、村級集體資源(土地、水面)發(fā)包時,應經村集體討論決定,可以采取招標方式進行,做好會議記錄,要以合同形式確定下來,并報鎮(zhèn)經管站備案,發(fā)包收入及時入賬。

5、所有合同必須由鎮(zhèn)司法所進行鑒證。

六、財務公開規(guī)定

1、建立村級財務季度公示規(guī)定,各村委要在人口住房集中的地方設立村級財務公示欄。

2、鎮(zhèn)經管站將定期為各村提供財務收支信息資料,并指導各村每年至少張榜公布一次。

3、涉及農民利益的重大問題以及農民關心的經濟事項要及時公開。

4、村委會應對財務公開資料進行整理歸檔并妥善保管。

七、民主理財規(guī)定

按照有關規(guī)定,村級財務管理必須堅持民主理財原則,以保障廣大村民對村級財務的知情權、決策權、參與權和監(jiān)督權。

1、村民主理財小組必需經村民大會或村民代表大會選舉產生。

村民主理財小組成員一般由3━5人組成,設組長1名,成員2━4名,村黨支部和村委會成員不能兼任民主理財小組成員,其直系親屬也不得擔任民主理財小組成員,各村要將民主理財小組成員名單報鎮(zhèn)經管站備案。

2、民主理財小組要認真聽取和反映全體村民對村財務管理工作的意見和建議,按期召開民主理財會議,切實履行職責,監(jiān)督財務規(guī)定的實施,進行財務審查。

3、開展民主監(jiān)督,實行先審核后入帳。

報帳前由村報帳員整理好原始憑證,交村民主理財小組審核蓋章后方能報帳。

八、實行村干部離任審計規(guī)定

1、村委會支書、村主任因辭職、免職、撤職或換屆選舉中落選的,應在一周內由鎮(zhèn)組織相關人員對其任期財務情況進行專項審計,逾期未交或延交相關憑證的一律不予受理。

2、村兩委換屆前一個月必須對整個村三年來的財務情況進行全面審計,未經審計的村不得進入換屆程序。

3、積極穩(wěn)妥化解債務。

對超過同期銀行利息的高利帶一律廢除。

堅決防止新增債務,并實行書記、主任責任制。

鎮(zhèn)政府每年對各村化解債務情況進行一次通報,無特殊情況新增債務的村一律取消當年的評先資格。

村書記、主任離職不作任何安排。

九、實行懲處機制

為更好地做好村級財務管理,規(guī)范村級財務行為。

建立健全村級財務規(guī)定,推行村級財務日常管理,對無故未按照規(guī)定時間到鎮(zhèn)經管站報帳的,年終根據鎮(zhèn)經管站統(tǒng)計的各村本年度未報帳次數依情罰款:每年各村累計一次未報帳的罰款100元;兩次未報帳的罰款200元;三次未報帳的罰款500元;四次未報帳的罰款1000元,由鄉(xiāng)經管站在年終村級轉移支付中直接予以扣除,年終未報賬的村不予辦理轉移支付的結算。

十、附則

1、本規(guī)定由鎮(zhèn)經管站負責解釋,并監(jiān)督管理。

2、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行,以前的財務管理規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,以本規(guī)定為準。

第4篇 財務報銷管理規(guī)定辦法

費用報銷管理規(guī)定【1】

一、費用報銷程序

正常報銷程序包括“5環(huán)節(jié)”:經辦人員粘貼票據、填制報銷單→ 本部門負責人及相關職能部門負責人核實費用支出的真實性、合理性,簽字確認 → 財會部會計稽核:報銷單填制的規(guī)范性、票據的合法性和有效性,簽字確認 → 總經理或授權審批人審批費用是否予以報銷,簽字確認→財會部出納核對報銷金額后報銷。

如果后四環(huán)節(jié)審核有疑義,則票據退回經辦人,經辦人做修改后重新開始審批程序。

“5環(huán)節(jié)”流程圖如下:

1.經辦人粘貼票據、填寫費用報銷單

2.相關部門負責人核實費用真實性、合理性

3.財務稽核規(guī)范性、合法性、有效性

5.出納核對金額準確性,予以報銷

4.總經理或運營負責人審批是否報銷

二、費用報銷要求

1、費用發(fā)生真實性:指費用支出真實、必須,報銷票據的金額和實際支出金額一致。

2、費用票據合法性:指取得的費用票據是由稅務機關監(jiān)制的發(fā)票或由稅務機關監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(票面上套印稅務機關的紅色監(jiān)制章)。

3、費用票據有效性:基本要素包括,票據上要求加蓋開票單位的發(fā)票專用章或者財務專用章;手寫發(fā)票沒有涂改,大小寫金額一致;發(fā)票各項內容填寫完整,準確;公司名稱要填全稱。

三、費用報銷單要求

1、統(tǒng)一格式:費用報銷單、審批單、備案表使用公司統(tǒng)一格式。

費用報銷單主要涉及三種:通用費用報銷單、差旅費報銷單和住宿費計算表,各審批單和備案表參見附件。

2、原則上一事一報、一人一報:不同性質的費用分開填報,不同時段的費用分開填報,差旅費用按個人分開填報。

“通用費用報銷單”中“費用項目”一欄按報銷內容區(qū)分填寫,具體分業(yè)務費、城市交通費、小汽車費、辦公費、房租費、水電費、郵電費、業(yè)務推廣費、其他費用等。

3、及時填報:原則上費用一月一報,經辦人收到票據后90天內不填報且無合理理由的視為自愿放棄,財會部有權不再受理報銷。

4、費用相關信息要素完整:包括“6要素”(who、what、when、where、why、how many即相關人員、何種費用、發(fā)生時間、發(fā)生地點、支出原因、票據數量)應在費用報銷單填制中予以明確。

5、費用報銷時相關資料齊全:費用審批單、備案表、費用明細單、出差計劃書、情況說明書等資料要作為報銷票據附件同時上報。

6、費用報銷單填寫規(guī)范:用黑色碳素筆填寫,禁用鉛筆、藍色圓珠筆;金額計算準確,大小寫相符,字跡清晰工整,報銷單不得隨意涂改。

7、報銷票據粘貼要求:

(1)票據粘貼在報銷底單左上角;

(2)長方形票據統(tǒng)一橫向粘貼;

(3)票據分類別、按時間順序粘貼;

(4)用膠水或固體膠固定,禁用釘書針;

(5)報銷單上沿和左沿保持整齊,票據不外露在報銷單外,大張票據要折疊,一張一疊;

(6)一份報銷單對應票據過多時,先區(qū)分類別、攤薄粘貼在多張單子上,再將單子疊粘一起;

(7)票據金額、票據說明保留在粘貼區(qū)域之外。

五、各項費用報銷的具體要求及審批權限

(一)業(yè)務費:報銷單據使用“ 費用報銷單”通用格式,業(yè)務事由填寫詳實,包含客戶單位、客戶人數、主客姓名和職務、接待事由、接待時間、我方陪同人員人數等,特殊事由不便在報銷單上列明的,要求單獨附上書面說明作為財務報銷備案。

同一事由的業(yè)務費用應匯總審批,尤其是接待同批客人,應事先明確主要接待人員,事后匯總統(tǒng)一報銷(及備案)。

單筆超過2000元(含)的業(yè)務費,經辦人需事先向公司總經理、董事長申請并填寫備案表,審批結束,備案表由財會部主辦會計負責保管。

審批權限:單筆金額在1000元(含)以內的由授權審批人審批,單筆金額在1000元―2000元(含)以內及部門總監(jiān)業(yè)務費由總經理審批,單筆金額在2000元―100000元(含)以內的以及總經理經辦的業(yè)務費用由董事長審批,單筆金額在100000元―150000元(含)以內的經愛普公司審批程序后上報集團公司總經理審批,單筆金額在150000元以上的經上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

愛普公司下屬各子公司業(yè)務費審批權限均按上述執(zhí)行,單筆超過2000元(含)的業(yè)務費,經辦人需事先向愛普公司總經理、董事長申請并填寫備案表,審批結束,備案表由子公司財會主管負責保管。

由財會部編制業(yè)務費開支明細月報,交公司總經理、董事長存查。

(表格見附件)。

(二)差旅費

1、報銷單據使用“差旅費報銷單”格式。

差旅費票據分類別,按時間順序粘貼。

報銷單上必須詳細注明每天的行程,地名具體到縣一級。

長時間連續(xù)出差,票據量大的,要求每兩三天的票據就整理成一份報銷單,票據數控制在25份以內,便于各環(huán)節(jié)審核和粘貼。

2、員工出差實行“出差前報出差計劃,出差后交出差報告”的管理辦法,差旅費按人考核,各人分開填報。

出差人員在出差前向運營中心上報出差計劃,書面形式或電子形式皆可,運營中心審核確認并在公司內網公布。

《出差計劃書》(見附件)中要明確出差目的、出差時間、出差地區(qū)、交通工具、預計費用等內容,報銷時粘貼在報銷單后。

3、差旅費報銷內容包括車船票、飛機票、自備車過路過橋費、住宿費、出差期間市內交通費、購票代理費、私車公用產生的費用。

(1)車船票(飛機票)報銷:

乘坐交通工具基本規(guī)定:

火車(一般)

火車(動車或高鐵)

飛 機

中層以上人員

按實報銷

二等座

經濟倉

其他人員

硬席

二等座

經濟倉

其他人員出差乘坐飛機,須事先征得部門負責人同意,由部門負責人在出差計劃書或者差旅費報銷單上簽字確認;

駐外人員(除滿洲里辦事處)往來駐地、公司本部,原則上不得乘坐飛機;

特殊情況上報總經理或授權審批人同意后另行處理;

出差期間市內交通費填寫參照“城市交通費”要求執(zhí)行。

(2)住宿費報銷:

出差住宿標準由辦公室另行規(guī)定。

原則上參照住宿標準計算填報《住宿費計算表》,超支和節(jié)省部分分別實行30%的個人承擔和獎勵。

隨同領導一起出差住宿,可參照隨同領導的住宿標準,但不再計算個人獎勵。

因特殊情況(如會議方安排好住宿)導致住宿費超標,個人承擔確有難處的,經辦人作書面情況說明、提出減免申請,經授權審批人簽字同意后,可按實全額報銷。

出差住宿同一房間,要求發(fā)票按人數分攤開具,各人房費分開填報,住宿費標準按單個房間除以人數均攤。

愛普公司員工到公司設有辦事處、子公司等分支機構出差,如當地有集體宿舍,并有能力安排住宿,應首先考慮在公司提供的集體宿舍住宿。

特別是出差時間較長的情況,原則上在出差前與分支機構駐地人員提前溝通,做好住宿安排,盡量節(jié)省住宿費用開支。

同樣情況也適用公司外地員工回杭出差、參加會議的情況,盡量安排在公司集體宿舍住宿,如集體宿舍無法安排,則由公司辦公室根據情況統(tǒng)一安排賓館住宿。

(3)私車公用:

原則上盡量避免,若確因工作需要,產生費用按差旅費填報審批后予以報銷。

報銷人負責填寫《私車公用備案表》(見附件),作為報銷附件粘貼在費用報銷單后。

(4)出差補貼:

出差補貼與個人考勤掛鉤,由辦公室審核確認,單獨發(fā)放。

連續(xù)乘車超時補貼:連續(xù)乘車每超過12小時給予一定補貼,由辦公室審核確認,隨差旅費同時報銷。

審批權限:一般人員差旅費由授權審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))差旅費由總經理審批,總經理差旅費由董事長審批,董事長差旅費應上報集團公司總經理審批。

(三)城市交通費:報銷單據使用“_____費用報銷單”通用格式。

包括日常市內出租車費、市內地鐵公交費、公交月票等。

每張出租車票詳細注明起訖地點、時間、經辦事由,按時間順序粘貼。

特殊情況,如出租車包車、連號的票據、在工作時間之外的出租車票據等,經辦人必須給予書面情況說明;單張出租車票金額在25元以上的,要寫明詳細理由;一般情況下往返機場允許乘坐出租車的時間為早上7點以前、晚上9點以后,其他時間盡量乘坐機場大巴及機場地鐵專線。

出差及日常市內辦公,應盡量結合公交、地鐵出行,降低出租車費。

審批權限:一般人員城市交通費由授權審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))城市交通費由總經理審批,總經理及董事長城市交通費由總經理和董事長互相審批。

(四)小汽車費:報銷單據使用“_____費用報銷單”通用格式,費用項目中注明車牌號。

報銷范圍為因公務活動而發(fā)生的車輛費用,包括修理費、汽油費、停車費、清洗美容費、保險費、養(yǎng)路費、年審費等項目。

使用公車時發(fā)生的各種違章罰款不予報銷。

私車公用產生費用的報銷參照差旅費中相關要求執(zhí)行。

小汽車日常使用須登記《隨車日志》,實際使用者將用車信息及時填入日志,財務和辦公室對其不定期進行抽查。

小汽車費按車輛歸集,每車分開填報;費用票據分項目內容粘貼,報銷單上注明每一項目的合計金額。

駐外機構小汽車費原則上一月一報,由車輛使用人員制作《小汽車費用清單》(見附件),計算行使里程、每月平均油耗。

該清單做為報銷附件,粘貼在費用報銷單后。

小汽車費用由辦公室專人審核登記,《小汽車費用清單》由專人負責保管。

集團公司每年對公司的小汽車費用進行一次匯總分析、檢查。

審批權限:小汽車修理費單次超過2000元的應采取事先預算審批,預算費用在2000元-1萬元(含)的由公司總經理審批;預算費用在1萬元以上的由公司董事長審批。

不超過2000元、實際費用金額未超過預算的小汽車修理費用以及其他小汽車費用由授權審批人審批。

(五)辦公費用:報銷單據使用“______費用報銷單”通用格式。

包括購買金額較小的辦公用品、辦公耗材、復印費等。

辦公用品的管理實行“統(tǒng)一購置、領用登記”的辦法,原則上本部統(tǒng)一由辦公室進行購置,各駐外機構由當地內勤人員統(tǒng)一購置,日常購進和領用在臺帳上簽字登記。

駐外機構辦公費用臺帳,每半年一次郵寄公司辦公室和財務部審核。

日常辦公費報銷,要求提供購置商品清單,如收據和小票。

如果開票方要收回商品清單的,經辦人提供復印件。

審批權限:辦公費由授權審批人審批。

(六)房租費:報銷單據使用“ ______費用報銷單”通用格式。

房租費包括辦公房房租和員工宿舍房租,兩者分開填報,在報銷單據中注明類別和費用所屬時期。

網點租房需事先與辦公室、總經理室匯報并取得同意。

租房(包括續(xù)租)必須與對方簽訂合同,辦公室對房租合同審核把關。

租房合同原件做為費用報銷附件,粘貼在報銷單后,網點留合同復印件備查。

審批權限:已簽訂租房合同房租費報銷由辦公室主任審批。

(七)水電費:報銷單據使用“ _____費用報銷單”通用格式。

包括辦公場所及員工宿舍自來水費、電費。

區(qū)分辦公室和員工宿舍,兩者分開填報,報銷單據中注明類別和費用所屬時間。

審批權限:水電費由由辦公室主任審批。

(八)郵電費用:報銷單據使用“______費用報銷單”通用格式。

包括各類信件郵寄費、商品以外的鐵路托運費、固定電話費、寬帶上網費、移動通訊費等。

信件郵寄費要求提供郵寄清單,注明時間、郵寄對象和郵寄內容。

固定電話費報銷單據中注明費用所屬時期;如果費用是預繳性質,統(tǒng)一按實際發(fā)票金額報銷,差額由個人負責處理。

移動通訊費按照《浙農愛普公司移動通訊費用管理試行辦法》的有關規(guī)定執(zhí)行,集團公司每年對移動話費進行一次匯總、分析、檢查。

審批權限:郵電費中除移動通訊費外的費用由授權審批人審批;班子成員移動通訊費超過定額報銷的由集團總經理審批,其余人員移動通訊費超過定額報銷的由總經理審批。

(九)辦公設備:報銷單據使用“_____費用報銷單”通用格式,費用報銷時辦公室專門人員參與審核。

包括價值較高的機電設備、電腦、數碼裝備、辦公家具等。

辦公設備的購置實行 “先申請后購置”的管理辦法。

經辦人填寫《設備購置審批表》(見附件),經主管領導確認后,報辦公室、總經理及董事長審批。

駐外機構傳真本部審批。

簽字同意的申請表作為報銷附件,粘貼在報銷單據后。

審批權限:高價值辦公設備未超申請額度的由授權審批人審批,超過申請額度的由總經理審批。

(十)業(yè)務推廣會相關費用:報銷單據使用“ _____費用報銷單”通用格式。

業(yè)務推廣會涉及費用包括餐飲、住宿、會議、宣傳資料、城市交通、禮品、廣告費等,要求報銷單按不同費用項目分開粘貼,并填制一份《業(yè)務推廣費費用清單》(見附件)作為報銷附件。

業(yè)務推廣會 實行“先申請后執(zhí)行,結束后評估總結”的管理辦法。

會議前由經辦人填寫《愛普公司推廣宣傳申請單》(見附件),推廣費用預算上報運營部、總經理室進行審批。

會議結束后,經辦人填寫《愛普公司推廣宣傳總結單》(見附件),總結單作為附件,粘貼在費用報銷單后上報審批。

審批權限:業(yè)務推廣會費用報銷時區(qū)分預算內和預算外進行報批,未超申請額度的由授權審批人審批,超過申請額度的由總經理、董事長審批。

(十一)會議費:報銷單據使用“ _____費用報銷單”通用格式。

專項會議要事先報預算進行審批。

審批權限:預算費用在1萬元(含)以內的由授權審批人審批,預算費用在1萬元-5萬元(含)的由公司總經理審批;預算費用在5萬元―15萬元(含)的由公司董事長審批,預算費用在15萬元―20萬元(含)的按愛普公司審批程序后上報集團公司總經理審批,預算費用在20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

(十二)廣告費:報銷單據使用“ _____費用報銷單”通用格式。

審批權限:屬于代理廣告性質的,即廣告費是由生產廠家提供的,則廣告費支出時由經辦部門經授權審批人、財會部審核后,費用金額10萬元(含)以下由公司總經理審批;費用金額超過10萬元的由公司董事長審批。

對需公司自行列支的廣告宣傳費,費用金額5萬元(含)以下由公司總經理審批;費用金額在5-10萬元(含)的由公司董事長審批。

費用金額在10-20萬元(含)的,需報集團公司總經理審批,20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。

(十三)保險費:

1、 固定資產、商品等財產保險、理賠,原則上由集團公司一個頭對保險公司商談,公司承擔相應的保險費用。

如公司有特別優(yōu)惠的政策并能長期享有,需要自行商談的,需報經集團公司財會部同意后執(zhí)行。

2、 其他種類保險費用,由經辦部門上報公司總經理審批,單筆金額超過10萬元的應上報公司董事長審批。

(十四)工資薪酬及福利費:原則上一年一定,由辦公室提出意見,報集團人力資源部前置審核。

月度發(fā)放時由財會部審核后報公司總經理、董事長審批。

(十五)技術研發(fā)費:要事先報預算進行審批。

預算金額在30萬以內的由總經理、董事長審批,預算金額在30萬以上的報集團公司審批。

(十六)壞賬損失核銷:公司應收賬款(含賒賬款)、預付賬款等往來款項損失核銷總額50萬以內或單筆損失10萬以內的由公司總經理、董事長審批,核銷總額50萬-200萬元或單筆損失10-50萬的上報集團公司總經理審批,核銷總額超過200萬元或單筆損失超過50萬以上的上報集團公司董事長審批。

(十七)商品損耗、銷售商品商務處理、進出口商品累計傭金、商品跌價損失:使用專門審批單據。

審批權限:金額在1萬元(含)以下的由經辦業(yè)務人員提出,經業(yè)務主管經理審批,上報運營部、財會部專人稽核,運營部負責人審批;金額在1萬元以上5萬元(含)以下的由運營部負責人審核提出處理意見后報總經理審批;5萬元以上需報董事長審批。

(十八)其他費用:報銷單據使用“ ______費用報銷單”通用格式。

其他費用如無特殊情況,按正常程序予以報銷,一般為分部門領導審核,部門總監(jiān)審核,財務審核,總經理或授權人審批,必要時辦公室參與審核。

審批權限:金額10萬元以下的由公司總經理審批,超過10萬元的由公司董事長審批。

六、 其他費用項目

1、駐外機構的費用,原則上一月一報,當月費用在下個月初寄回公司。

各經辦人在月底前將填制完成的費用單交內勤人員,內勤人員負責整理和填制《備用金報銷匯總單》,每月3號前將費用報銷單和匯總單郵寄財務部。

《備用金報銷匯總單》中辦公費、房租費、水電費、郵電費四項費用每月在匯總單上按部門統(tǒng)計;差旅費、城市交通費、業(yè)務費按人員匯總,其他費用按項目匯總。

財務出納核對打款后將《備用金報銷匯總單》傳真回各機構,反饋報銷信息并負責保管該匯總單。

2、費用報銷打備用金卡,卡號保持相對固定,如有特殊情況需要改打其他卡號,由報銷人向財務部出納做書面說明。

3、特殊情況不能取得發(fā)票,經辦人要取得相關收據或付款證明,再依據金額大小,由經辦人到地稅局辦理代開具發(fā)票,或者用其他發(fā)票代替報銷。

用其他發(fā)票代替報銷的,需事前與財務部審核人員溝通,填寫發(fā)票備案表,并經部門負責人簽字審批。

4、為保證財務月底、月初工作有充足時間,原則上,每月月初四天和月末四天不安排費用審核、現金報銷。

5、愛普公司下屬各子公司工作人員,屬于愛普公司派駐人員與愛普公司簽訂勞動合同的,其發(fā)生的相關費用由愛普公司入帳核算,但由子公司自行承擔。

費用報銷單每月定期郵寄回愛普公司財務,各費用的填制要求參照本文規(guī)定。

費用報銷單經財會部審核、授權審批人或總經理審批同意后確認報銷。

以上人員費用計入各自部門,由子公司財務和本部財務每月進行核對,通過本部對子公司開票加價的形式轉為子公司承擔。

子公司簽訂勞動合同的人員,經公司研究同意人員相關費用由愛普公司承擔的,由辦公室于每年年初確定后將經過公司總經理、董事長審批的書面通知遞交財會部備案。

此類費用報銷程序為:費用報銷單郵寄前先由辦事處負責人審核簽字,再經杭州本部財務審核、授權審批人或總經理審批同意后確認報銷。

經審批的費用報銷單由所屬子公司財務入帳核算,由子公司財務和本部財務每月進行核對,通過本部對子公司開票減價的形式轉為愛普公司承擔。

6、河南惠多利農資有限公司、山東惠多利農資有限公司、山東愛欣肥業(yè)科技有限公司、浙江愛普科技農業(yè)發(fā)展有限公司的費用報銷由其財務主管參照本辦法制定相應管理辦法。

本辦法自文件印發(fā)日起執(zhí)行,公司以前制度與本辦法規(guī)定不一致的,按本辦法規(guī)定執(zhí)行。

費 用 報 銷 管 理 制 度【2】

一、總則

1. 為保證公司財務支出、報銷工作的規(guī)范化、合法化和高效率,根據公司業(yè)務開展的實際情況,特制定本規(guī)定。

2. 審批是對請示發(fā)表終極意見的行為。

審批簽字是通過簽字的方式同意執(zhí)行。

審批人有批準和拒絕的權利,同時承擔相應的責任。

費用審批簽字是對各種費用的合理性進行逐級審核確認,以明確責任。

3.費用簽字審批權限的總體原則是:公司發(fā)生的所有費用由部門主管、財務主管、總經理審批后方可報銷。

嚴禁下屬代辦,本人審批現象。

(如各級簽批人因公出差不方便簽批,可指定代簽人在其出差期間執(zhí)行相關權限)

二、借款和報銷實施管理細則

(一)借款管理制度

1、借款的程序

借款人填寫借款單 部門主管簽字 財務主管審核 總經理審批 出納結算

(注:一般情況下,個人借款不得超過本人月工資額,個人原因借款另行規(guī)定)

2、借款的要求

1) 借款人必須用簽字筆認真填寫“借款單”諸項內容,借款用途清楚明了,購買物品借款注明單價、數量、金額,差旅費注明前往地區(qū)、期限,并須提前兩個工作日交至財務部以準備資金,如有附件必須連同借款單粘貼在一起交給財務部。

2) 除周轉金外,各項借款應在7天之內報銷清賬(差旅費以返回日期計算),前賬不清,后賬不借;如1個月內尚未清賬,則會在受款人當月工資中將借支款直接予以扣除。

(二)費用報銷流程及管理制度

1、費用報銷審批流程及相關時間規(guī)定

1)公司非固定費用需事先申請,具體流程如下:

申請人填寫請購單 → 部門主管審批→ 總經理審批.

2)請款流程(公司固定支出、個人費用報銷直接請款)

請款人填寫報銷請款表 → 部門主管審批 → 財務部主管審批 → 總經理審批

* 固定支出主要包括:1)日常公用事業(yè)費;2)公司的維修費用;3)已與公司簽訂了合同的供應商/客戶的固定費用。

3)報銷單據選擇說明:以公司銀行基本戶支付費用的,填寫“付款申請單”,其他方式支付費用的,填寫“費用報銷單”或者“付款申請單”。

4)時間規(guī)定:(適用于個人費用報銷,公司費用單據可隨時遞交。

)

4-1)收報銷單時間:個人費用報銷單不定期收單;

4-2)支付時間:財務審核、總經理批準后,出納根據實際情況支付。

2、費用報銷相關要求

1)公司不設專職貼票和填制報銷單人員,由各部門員自行負責貼票、申報。

2)報銷時盡量使用稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票(有稅務局監(jiān)制章),發(fā)票類別正確。

確實無法取得相關業(yè)務發(fā)票的,應首先向財務部說明情況,再以其他收款收據替代。

3)發(fā)票或收款收據內容填寫齊全。

內容包括:單位名稱、日期、項目內容、大寫金額、小寫金額、開票人、財務專用章(或發(fā)票專用章)等。

尤其收取定額發(fā)票時,一定要有開票日期。

4)發(fā)票不能提供明確內容的需提供明細清單,如辦公用品、低值易耗品等。

5)發(fā)票不缺不破,沒有涂改痕跡,財務部拒收假的發(fā)票。

6)各人報銷各自費用,不得代申請以免重復報銷。

7)發(fā)票及報銷單據都不允許涂改,特別是金額。

8)當月費用應盡量在當月報銷,公司另有規(guī)定的除外。

3、費用報銷細則及管理制度

1)市內交通費(業(yè)務員出差報銷另行規(guī)定)

1-1)因公乘坐地鐵、公交,實報實銷;

1-2)員工報銷車費列明外出公干時間、地點、交通工具及費用;特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經理申請。

2)差旅費

2-1) 審批原則:

2-1-1)公司員工出差實行部門主管審批制度,銷售部出差由總經理審批,不經批準不得自行出差。

2-2) 報銷規(guī)定:

2-2-1)差旅費是指員工出差發(fā)生的費用,包括交通工具、出差補貼、賓館住宿費等。

2-2-2) 公司員工出差一律乘坐火車或大巴,飛機票、高鐵票原則上不予報銷或按相同規(guī)定同程火車票金額報銷,400公里或者3小時車程內的火車執(zhí)行硬座標準,超出400公里或者3小時車程的執(zhí)行硬臥標準,有動車到達的可選擇動車二等座標準。

2-2-3) 對于出差期間的市內交通費、餐費及住宿費,公司實行出差補貼費用包干制度,交通補貼30元/天;餐費補助30元/天。

住宿補貼最高100元/晚。

特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經理申請。

2-2-4)此補助從到達目的地的當天起算,在火車途中非當日到達的按30元/日的就餐補助;同理,出差補助從返程當日起截止,返程當日時間在上午12點之前的無補貼,12點之后(按車票時間為準)返程且當日到達目的地補貼30元,12點之后(按車票時間為準)返程且非當日到達目的地補貼30元,火車途中按30元/天補助。

2-2-5)員工出差期間發(fā)生招待費、禮品費等,須另行向總經理申請執(zhí)行,不得隨差旅費報銷。

2-2-6)出差持出差當地區(qū)的車票、住宿費等報銷。

2-2-7)其他辦事人員外出辦事餐費標準:25元/餐。

3)電話費

3-1)銷售部業(yè)務人員可申請每月電話費津貼,須經總經辦簽批。

3-2)若因工作調整,批準報銷話費的員工不再需要經常因公聯(lián)絡,則停止享受話費津貼。

4)運輸費

4-1)對于日常零散送貨運費,由經手人填寫《運輸費用明細表》列明表內相關內容。

經部門主管批簽后填寫《費用報銷單》交財務部報銷。

對于月結方式運費,由經手人復核確認,經部門主管批簽后填寫《付款申請單》交財務部報銷。

4-2)簽訂的運輸協(xié)議要報備財務部批核并要求運輸單位(或個人)提供結算帳號(或個人儲蓄帳號),財務部將運費直接匯至該單位或個人。

5)快遞費

我司與快遞公司實行月結制,員工須經部門指定人員批核后方可將快遞件交銷售部。

銷售部每月把快遞單與寄件登記表核對無誤后申請費用。

我司收到的到付郵件由收件人填寫《費用報銷單》申請付款,填明付款理由。

6)交際應酬費

原則上除了得到總經理同意,否則一律不能報銷該費用。

事前應先向部門主管或總經理申請批準。

總經理批準報銷該費用時,須填寫《費用報銷單》列明時間、地點、人物、事由等內容,否則不予報銷。

9)廣告費

有關部門事前做好書面計劃,交予財務部審核,報總經理審批。

10)五金/文具/電腦耗材等物料申請報銷流程

具體包括:五金維修配件/文具/辦公用品等耗材費(預算范圍

第5篇 財務管理流程規(guī)定范本

為了加強辦事處的財務管理工作,統(tǒng)一財務程序及規(guī)定,現結合公司的具體情況,特制定本制度:

第一條 公司財務收支執(zhí)行一支筆審批制,即總經理審批或總經理授權天津辦事處負責人審批,全體職工必須嚴格遵守執(zhí)行,財務人員要堅持原則嚴格把關,對于不符合制度規(guī)定,未經審批人簽字同意的,財務人員不得辦理財務收支事項。

第二條 每月25日之前申報次月的費用預算,需要認真填寫《費用預算表》,特殊的費用需要寫明使用用途;填寫完畢后上報到某總經理處審批。

第三條 對于批準的預算內的開支,按第四條報銷規(guī)定流程辦理;預算外的費用,需報總經理審批。

第四條

簽字同文 秘 家 園意

現金報銷規(guī)定如下:

填寫《請款單》

1、 費用使用流程:費用申請人 天津辦事處負責人 財務處領錢辦理。

2、 對員工實行現金周報制度。上周發(fā)生的各項現金報銷費用,應于本周內一次性填寫《請款單》辦理報銷手續(xù),一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一星期內,到財務部辦理報銷手續(xù)。

3、 報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。

1) 定額小尺寸發(fā)票(如車票)應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數及金額。

2) 車票/機票上應注明起訖地點、時間;

3) 所有接待、應酬費用必須每次結賬,不可以月結形式付款,發(fā)票應注明時間、地點、事由,并逐一列出參加人員及其所屬部門;

4) 其他發(fā)票也應注明開支內容、時間、地點等。

4、 整理之后填寫“請款單”包括:姓名、部門、用途、金額、附件張數等,經辦事處負責人審核后,送財務部出納員辦理報銷手續(xù)。

5、 出納員應及時通知報銷申請人領款,付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。

第五條 購買任何物品必須需要填寫《采購單》,單據需填寫完整,不得有遺漏項目;購買物品后需要進行收貨,填寫《收貨單》,方可入帳。

第六條 員工領用物品(包括固定資產/低值易耗品/辦公用品),需在物品領用單上簽字確認。

第七條 天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現金、銀行明細帳通過郵件的形式發(fā)送至總經理。

第八條 此規(guī)定從**年1月1日開始實行。

第6篇 財務檔案管理規(guī)定辦法

財務檔案管理規(guī)定

第一條 為了加強和規(guī)范財務檔案的管理,確保各種財務檔案的完整、安全、最大限度發(fā)揮其價值,根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,結合中心的實際情況,制定本制度。

第二條 財務檔案是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據,因此財務部門應設專人管理檔案。財務檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、各類票據以及其他財務資料等。

第三條 財務檔案的歸檔范圍

會計憑證:包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。 會計帳簿:包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產明細賬、輔助賬、其他會計賬。

財務報告類:包括月度、年度財務報告、其他財務報告,報告中要有會計報表、附表、附注及必要的文字說明。

票據類:中央單位行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據、資金往來收據、國稅、地稅機打發(fā)票、經稅務部門批準的自印票據、已作廢的各種票據、已使完的各種票據存根等。

其他類:包括銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表、納稅申報表及稅務相關資料、會計電子檔案、審計報告、內部審計報告、會計核算工作中直接形成具有保存價值的會計核算資料。

第四條 財務檔案的整理

1.會計憑證:每月的原始憑證、記賬憑證應在每月賬務完成納稅申報后,由會計人員整理、裝訂,并入庫管理。根據憑證的多少,分散裝訂,做到整齊、牢固、美觀。裝訂封面的所有內容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

2.會計帳簿:各種會計帳簿在辦理完年終結賬后應裝訂成冊,裝訂封面的所有內容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、賬簿冊數、賬簿頁數、單位負責人、財務負責人。裝訂后的會計帳簿應牢固、平整,不得有折角、掉頁現象。賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章。

3.會計報表:會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按年度裝訂成

冊,裝訂封面的所有內容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、財務負責人、制表人簽章等。年度終了統(tǒng)一歸檔保管。

4.票據類及其他類,中心實行票據統(tǒng)一領導,集中管理的原則。

財務處對票據實行專人管理,負責票據的領購、發(fā)放、核銷、管理和監(jiān)督檢查。建立票據領用登記簿,對領購、發(fā)放、核銷進行登記。財務處要定時檢查各種發(fā)票和收據的使用情況,對發(fā)現的問題要及時糾正。財務處對已核銷的票據應妥善保管。不得私自印刷和購買收款收據。對使用收據的部門,收取的現金應隨時上交財務部門,不得私設“小金庫”,更不能挪用或以個人名義存入銀行。各單位必須嚴格執(zhí)行票據使用管理辦法。

對于其他會計核算資料,應該在年終結賬完畢之后,分門別類的裝訂入庫。 5.會計年度終了后,于下一會計年度開始后的兩個月內會計人員應把手中的會計檔案整理裝訂成冊,開列清冊,填寫交接清單,交接人員按移交清冊和交接清單項目核查無誤后簽字。

第五條 財務檔案的歸檔及保管

1.財務處應當指定專人負責財務檔案管理工作。財務檔案管理工作人員應負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷毀等一系列工作。財務檔案管理人員應建立財務檔案登記簿,在立卷歸檔時,做到分類標準統(tǒng)一、檔案形成統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一。并分門別類按各卷順序編號并登記管理。

2.會計電子檔案中,由計算機打印輸出的憑證、賬簿、報表,其保存期限與手工方式完全一致。儲存于此盤介質上的會計材料在未打印成書面材料前要妥善保管。同時,會計部門應明確復制備份數據的時間間隔,以及清除數據的時間間隔。兩者根據會計單位業(yè)務量大小和計算機儲存能力而定。會計數據的備份應分別存于兩個以上不同的建筑物內。

3.保存財務檔案資料應做到防盜、防火、防潮、防蟲,磁性介質還要防塵、防熱、防凍,要有相應的安全措施。

4.機構變動或檔案管理人調動時,應辦理交接手續(xù),由原管理人編制檔案交接清冊,將全部案卷逐一點交,接管人逐一接收。

第六條 財務檔案的借閱

1.財務檔案為本單位提供利用,原則上不得借出,有特殊需要時,中心內部

人員需經財務處處長及上級主管領導批準后,方可借出。外單位借閱財務檔案時,應持有單位介紹信,經財務處處長或中心主管批準后,方可辦理借閱手續(xù)。

2.借閱財務檔案人員應認真填寫檔案借閱登記本。要將借閱人姓名、單位、日期、數量、內容、歸檔等情況登記清楚。

3.借閱財務檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊、不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件。

4.借出的財務檔案,財務檔案管理人員要按期如數收回,并辦理注銷借閱手續(xù)。

5.財務處需要查閱、查詢財務檔案的需經處長批準,由檔案管理人員負責查詢。

第七條 財務檔案的銷毀

1.財務檔案保管期滿,需要銷毀時,由中心主管主任和財務處處長提出銷毀意見,經中心主任辦公會集體討論決定會同財務部門共同鑒定。嚴格審查,編制財務檔案銷毀清冊。以書面形式報經主管部門批準后銷毀,對其中未了的債權債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,有財務處保管到結清債權債務時為止。

2.中心按規(guī)定銷毀財務檔案時,應由辦公室和財務部門共同派人監(jiān)銷。 3.監(jiān)銷人員在銷毀財務檔案之前,應當按科技大銷毀清冊所咧項目逐一清查核對;銷毀后,要在“銷毀清冊”上蓋章,并將監(jiān)銷情況以書面的形式報告中心領導。

4.財務檔案銷毀后,經辦人員也要在“銷毀清冊”上蓋章,歸入檔案備查。

第7篇 股份公司財務總監(jiān)管理規(guī)定

集團股份公司財務總監(jiān)管理規(guī)定

第一條 為了加強廣東**集團(下稱“集團”)財務管理和財務監(jiān)督,嚴格執(zhí)行廣控及**投資的有關規(guī)定,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定中所稱的財務總監(jiān)指由集團派往下屬公司履行財務管理和財務監(jiān)督職責的人員。

第三條 集團實行財務總監(jiān)委派制,集團負責對各下屬公司財務總監(jiān)的招聘、委派、任免、考核等管理工作。

第四條 財務總監(jiān)同時擔任所在公司董事,向所在公司董事長、總經理及集團財務總監(jiān)負責及匯報工作。

第五條 財務總監(jiān)必須熟悉并自覺執(zhí)行黨和國家的有關方針、政策、法規(guī)、規(guī)章,遵紀守法,堅持原則,廉潔自律,有較強的事業(yè)心和責任心,不以權謀取私利。

第六條 財務總監(jiān)必須具備中級或以上職稱,具有財務、會計和審計等專業(yè)知識,并有相應的綜合分析能力和判斷能力,有不少于五年的實際工作經驗。

第七條 財務總監(jiān)職責:

1、負責組織所在公司的資金管理、預算管理、會計核算、稅務籌劃和會計監(jiān)督等方面的工作;

2、參加所在公司的經營會議,參與公司經營管理問題的分析與決策,提出財務解決方案;

3、按時向集團及各有關單位報送財務資料,保證公司財務會計資料真實、完整、合法;

4、監(jiān)督所在公司財產的占有和使用,確保公司財產的安全和完整;

5、制止、糾正違反財經紀律的行為;

6、定期、不定期向所在公司董事長、總經理及集團財務總監(jiān)匯報工作,報告財務及經營狀況及其他重要事項以及公司執(zhí)行法規(guī)、制度、年度預算等的情況;

7、承辦所在公司董事長、總經理或集團財務總監(jiān)交辦的其他事項。

第八條 財務總監(jiān)實行三年一輪換制。集團對其進行定期考核?？己藦牡隆⒛?、勤、績四個方面進行,考核結果分優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個等次。

考核結果作為對財務總監(jiān)任免和獎懲的依據,對優(yōu)秀人員進行嘉獎,對不稱職的人員予以辭退。對其不作為,致使集團及公司造成損失或發(fā)生違反國家法律、法規(guī),引起嚴重后果的,應負直接責任,并追究其法律責任。

第九條 財務總監(jiān)任期待遇:

財務總監(jiān)任職期間,人事及工資關系隸屬集團,享受集團部門總經理待遇,醫(yī)療費用等按集團人事制度的有關規(guī)定執(zhí)行。

實行移崗移薪制。

本規(guī)定由集團財務部和人力資源部解釋,從二0一二年四月一日起執(zhí)行。

第8篇 財務辦公室管理規(guī)定辦法

辦公室吸煙管理規(guī)定【1】

為確保安全、文明辦公,強化企業(yè)管理,展示現代化企業(yè)形象,保障員工的身體健康,維護公司良好的工作生活環(huán)境,根據公司的實際情況,制定本規(guī)定。

第一條 全體員工要提高“吸煙有害健康”的認識,自覺禁止吸煙,以公司利益為重,嚴格遵守公司禁煙管理規(guī)定,不得在禁止吸煙的場所內吸煙。

第二條 辦公區(qū)域內禁止吸煙的公共場所包括:各部門辦公室、 接待室、活動室、宿舍、職工餐廳等。以上場所張貼禁煙標志,不放置煙具,二十四小時全面禁煙。

第三條 辦公區(qū)域暫時可以吸煙的場所有:各樓層樓梯口、室外場所。

第四條 在接待外來人員時不敬煙、不接煙,并主動提醒外來人員公司的禁煙規(guī)定 。

第五條 員工有義務、有責任宣傳吸煙對健康的危害和禮貌勸阻禁煙場所內的吸煙者。

第六條 公司員工在禁止吸煙的場所內吸煙,每次樂捐50元,連續(xù)2次以上違反禁煙規(guī)定的樂捐100元。

第七條 以各部門辦公區(qū)域為單位,實行禁煙連帶責任制,部門負責人為第一責任人。同時樂捐50元。

第八條 實現全員檢查監(jiān)督,行政人事部為監(jiān)管執(zhí)行部門,對舉報,檢查的結果進行即時處理。如若出現違規(guī)行為,除處罰外并內部通報。

第九條 因違反本規(guī)定造成經濟損失的,當事人按公司實際損失照價賠償;造成人員傷亡的,追究當事人刑事責任。

第十條 本規(guī)定自頒布之日開始執(zhí)行。

辦公室吸煙管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條:為保衛(wèi)廠區(qū)安全、提高員工素質、樹立企業(yè)文明形象,特制定本規(guī)定。

第二條:本規(guī)定適用于**有限公司全體員工。

第二章 管理細則

第三條:所有辦公室人員在廠區(qū)、辦公區(qū)、公共區(qū)一律不準吸煙。

第四條:所有辦公室人員有義務維護本管理規(guī)定、告誡和勸阻來訪客人不要吸煙。

第五條:特殊客人需要吸煙,只限在吸煙區(qū)內吸煙。

第六條:該管理細則規(guī)定由管理部制定并負責檢查監(jiān)督執(zhí)行。

第三章 違規(guī)處理

第七條:對違規(guī)人員由檢查人下達罰款通知單,并報管理部備案。

第八條:違反第三條規(guī)定均罰款50/人次,廁所衛(wèi)生間不準亂扔煙頭,一旦發(fā)現均罰款30元/人次。

第九條:所以辦公室人員有權監(jiān)督遵守本規(guī)定,如發(fā)現違規(guī)可以檢舉舉報,一經落實是事實者將給予獎勵。

第十條:違規(guī)人員接到罰款通知單后,必須在當天上班時間內到財務處交罰金。否則雙倍處罰,自工資中扣除,并警告一次。

第四章 附則

第十二條:本管理規(guī)定由行政管理部制定,報總經理批準后由總經辦、行政管理部、人力資源部聯(lián)合執(zhí)行。

第十三條:本管理規(guī)定自20**年 月 日起施行。

廣州**有限公司行政管理部

第9篇 財務回避管理規(guī)定

財務回避管理規(guī)定

第1條 回避流程:

1、由當事人向部門經理提出申請,當事人沒有及時提出申請的其所在部門應當主動向人事部提出回避申請。

2、人事部收到回避申請后,應當會同有關部門或人員進行分析和研究,并經總經理同意后,在一個月內給予回復或處理。

3、企業(yè)將對優(yōu)秀的員工或客戶進行妥善地調整和安排。

第2條 責任管理:

1、部門經理:每個部門經理應當認識到回避制度的重要性,應當在部門會議上經常提起回避制度。

2、人事部:應當定期宣貫回避制度和每半年組織檢查。

第3條 獎懲:

1、需要回避的員工或其部門經理沒有提出申請回避的,經查實屬于故意隱瞞不報的,時間達6個月以上者,該員工給予解聘,并視情節(jié)輕重對該部門經理進行處罰。

2、員工拒不服從調整崗位的,將按相關規(guī)定予以解聘。

3、對舉報超過6個月沒有主動申請回避的員工,經核實后給予100-500元的獎勵。

第10篇 局財務管理規(guī)定辦法

局財務管理規(guī)定,對于財務有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來的局財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!

局財務管理規(guī)定【1】

(一)財務審批。

單位的財務實行集體管理,由分管的局長審批。

經費預算計劃及開支在2000元以上的有局長辦公會或黨組研究審批。

(二)財務報銷。

嚴肅財經紀律,嚴格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據。

各單位要加強對公款票據、費用報銷單據等具有現金價值的會計原始憑證的審核與保管。

財務報賬員要對原始憑證進行認真審批和監(jiān)督,報銷的原始憑證必須合法、真實、有效,必須有經辦人簽名,經復核人、審批人簽字方可報銷。

對不真實、不合理、不完整的原始憑證有權不予接受。

(三)規(guī)范現金管理和會計檔案管理。

各單位必須按照《現金管理暫行條例》規(guī)定,嚴禁大額提取現金、支出現金,超出現金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉賬結算。

要加強會計檔案管理,嚴格遵守《會計檔案管理辦法》,保證會計檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財會人員不得兼管會計檔案。

(四)健全單位資產管理制度。

對達到固定資產標準的物品,應紀入固定資產賬,并登記造冊。

對報損、報廢資產,要按照固定資產管理的有關規(guī)定,履行報批手續(xù)后,方可進行實物及賬務核銷處理。

各單位要建立財產清查制度,定期對單位的財產、物資進行清理盤點,以賬對物,以物對賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項資產的實存物、存放地點及使用情況,防止公共財產物資損失、流失。

(五)各單位一把手作為會計行為的責任主體,對本單位財務工作負總責,并依照有關法律、法規(guī)對本單位財務會計、工作中出現的違法違規(guī)問題負相應的法律和行政責任。

財會人員要加強單位財務收支的日益監(jiān)督,發(fā)現重大收支管理隱患要及時向領導報告,并采取措施及時堵塞漏洞。

單位領導班子每半年聽取一次財務工作匯報,研究解決預算執(zhí)行、財務管理中存在的問題。

(六)各單位負責人和有關人員必須認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》,切實履行職責,遵守財經紀律,定期對本《會計法》執(zhí)行情況進行自查,發(fā)現問題及時糾正。

(七)強化內部審計監(jiān)督,將會計基礎工作列入內部審計的重要內容。

局內部每年定期或不定期組織審計小組對局屬林業(yè)單位的財務收支、會計管理、內部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進行審計和檢查,發(fā)現違規(guī)違紀行為,按有關規(guī)定嚴肅處理。

局財務管理規(guī)定【2】

為了進一步加強我局機關財務管理,規(guī)范財務行為,根據上級有關規(guī)定,結合機關實際情況,制定本制度。

一、機關財務工作必須堅決貫徹國家有關財經工作的方針、政策,嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關財務規(guī)章制度,自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。

機關經費應遵循量入為出、計劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴格審核、注重資金使用效益的原則。

二、機關財務工作在局黨組領導下,實行局長“一支筆”審批制度。

辦公室主任為機關財務主管,負責日常財務管理和處理工作。

財會人員要按照我局機關崗位責任制的分工和要求,嚴格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則,負責辦理機關財務工作具體事宜。

三、嚴格財務預算編制、執(zhí)行和管理。

一加強財務預算編制。

按照《預算法》規(guī)定和財政部門有關要求,局辦公室要根據下一年度審計工作需要,及時編制下一年度部門預算方案,經局長審定報局黨組會議或局務會議研究通過后上報。

二細化預算經費工作。

為嚴格執(zhí)行預算,本著堅持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的精神,根據市財政年初下達的部門預算指標、追加預算及結轉指標,結合年度審計工作實際,局辦公室要對機關經費預算進行細化,制定《年度局機關經費預算細化方案》,經局長審定報局黨組會議或局務會議研究后嚴格執(zhí)行,并抄送財政部門備案。

三嚴格執(zhí)行財務預算。

辦公室主任和財務人員要認真履行職責,對各項費用開支應嚴格按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預算執(zhí)行及財務收支情況,及時編制年終經費決算報表及情況說明;確需調整追加年度預算的,一般在9月份之前由辦公室負責提出預算調整方案,經局長審核后報局黨組會議或局務會議審定。

四落實財務公開制度。

按照政務公開制度有關規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機關財務收支預算執(zhí)行情況,主要包括通訊費、差旅費、外勤補助經費使用、公務接待費開支、車輛使用費、干部職工獎金、福利、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細情況,上報政務公開辦公室,經審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時公開,自覺接受群眾監(jiān)督。

五強化財務監(jiān)督工作。

局機關財務工作要自覺接受上級審計機關、財政及紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。

同時,為加強財務監(jiān)督管理工作,根據《審計法》等有關規(guī)定,建立健全機關內部審計制度,由行政事業(yè)處承擔內部審計工作,每年安排對局機關財政財務收支情況進行審計,并出具審計報告。

四、嚴格經費領報手續(xù)和審批制度。

一機關經費支出簽批權限

凡領報經費,按以下簽批權限辦理:由經辦人填報及部門負責人把關后會計人員認真審核,辦公室主任復核,局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細化預算的重大開支項目、大額資金支出經局長審核后提交黨組會議或局務會議討論決定。

二財務報銷提供的報銷憑據

各種費用報銷嚴格按照福州市財政局轉發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2004]45號)提供報銷憑據,以及有關審批單和費用結算清單等相關單證,對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的,財會人員有權拒絕辦理報銷手續(xù)。

三領用支票和因公借款

凡領用轉帳支票必須填寫“支票領用申請單”,經辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。

出納人員辦理支票要嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定,支票上應寫明日期、金額和用途等內容,不得領用空頭支票。

機關工作人員因公務需要借用公款時,應由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報局長審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務結束后應及時辦理借款核銷手續(xù),除特殊情況外,公務結束后三個月內未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。

機關工作人員因公借款憑據必須附在記賬憑證后,收回借款時應當另開收據或退還借款憑據副本,不得退還原借款單。

四嚴格財務報銷審批手續(xù)

1、會務審批制度。

專業(yè)會議應由經辦處室編制“會議方案”及《會議費預算單》,報經分管領導同意后,報辦公室審核,局長簽批后方可召開會議,并負責辦理會議費結算和報銷,辦公室協(xié)助安排具體事宜。

報銷會議費支出應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算單、會議費結算匯總單、正式發(fā)票和費用清單,發(fā)票必須由經辦人、證明人、經辦會議處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。

凡超出審批標準或擴大范圍開支的不予報銷。

培訓費報銷參照執(zhí)行。

2、公務接待審批制度。

各處室應堅持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認真做好公務接待工作,嚴格控制接待標準、人數,堵塞漏洞,反對鋪張浪費行為。

來客需接待時,經辦接待處室應編制“接待方案”及《公務接待審批單》,由經辦處室負責人及分管領導審批后,經辦公室審核、局長簽批后方可予以接待,并負責辦理接待費結算和報銷。

一般公務接待盡量在機關食堂接待,需在外接待時必須報局長批準。

報銷接待費支出時應附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關食堂接待)和《公務接待審批單》,以及各項接待費用結算清單,在外接待的發(fā)票必須由經辦人、證明人、經辦接待處室負責人簽字,在機關食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經辦接待處室應對用餐費用結算確認簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。

3、購買各種辦公用品審批制度。

購買各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據各處室提出的要求,再由辦公室采購負責人匯總編報《預算支出審批單》,報辦公室審核、局長簽批后方可采購。

屬于固定資產范圍的要辦理固定資產登記手續(xù),屬于政府采購的物品必需實行政府采購。

實物購入后,要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù),實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字,屬于固定資產應填寫固定資產入庫單,并由資產管理員負責統(tǒng)一登記、管理。

發(fā)票必須由經辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。

未批先購的不予報銷。

4、差旅費審批制度。

經局長批準外出的差旅費報銷(包括:出差事由、時間、地點、停留時間等情況),處室負責人由分管領導簽批,其他人員由處室負責人簽批。

駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經費自理情況表及項目審計外勤經費登記表、審計通知書和正式發(fā)票;外出考察學習、培訓等費用報銷,須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經辦人、證明人、處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。

出納辦理報銷時,要嚴格按照財務制度和費用支出的規(guī)定標準進行檢查,發(fā)現問題及時報告有關領導。

委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報銷憑證。

5、機動車維修費審批制度。

機動車維修應先經車輛管理部門認定,需維修的車輛,由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后),報辦公室分管領導審核、辦公室主任審批、局長簽批后方可維修,并負責辦理維修費結算和報銷。

機動車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點廠家進行維修,報銷維修費應有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表,以及修理廠家“車輛定點維修費用結算單”,發(fā)票必須由經辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。

要建立車輛損耗、油耗記錄,實行車輛統(tǒng)一保險制度。

6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費審批制度。

駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》,發(fā)票必須由經辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。

7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。

修繕項目的管理必須按有關規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算,按照有關規(guī)定進行招投標確定施工方,并簽訂施工合同。

工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。

修繕項目竣工后,應編報竣工財務決算,按管理權限報有關部門審批。

8、其他費用審批制度。

其他費用報銷應按規(guī)定附《預算支出審批單》和費用結算清單等相關單證,發(fā)票必須由經辦人、證明人、審核人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。

無批準預算的不予報銷。

五、財務人員要嚴格認真執(zhí)行財務會計制度,敢于堅持原則,及時提出問題和建議,重大情況要及時向局長匯報情況。

局領導和各處室要支持財務人員依法依規(guī)開展工作,經常了解財務計劃、經費支出、財務制度與財經紀律等執(zhí)行情況和存在問題,幫助財務人員解決實際困難,不斷提高財會素質,使局機關財務工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。

六、本制度從公布之日起執(zhí)行。

以前局機關財務管理制度、財務報銷手續(xù)補充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準。

局機關財產物資管理辦法另行制定。

市審計學會、市內審學會、局機關黨委、機關工會、機關食堂等單位財務管理參照執(zhí)行本制度。

局財務管理規(guī)定【3】

為切實加強財務管理,規(guī)范財務行為,提高資金使用效益,確保全局各項工作的順利開展,根據市政府關于預算資金和非稅收入資金管理辦法及有關財經法規(guī)規(guī)定,結合我局實際,特制定本制度。

一、資金管理范圍和財務管理原則

財務管理資金包括:

1、財政預算資金、業(yè)務專項經費、非稅收入返還、基本建設資金。

2、財政支農項目資金。

3、依照國家有關法律規(guī)定收取的各項資金。

財務管理的基本原則:

1、經費使用堅持量入為出,從嚴掌握的原則。

2、經費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。

3、所有開支堅持先預算審批,后按預算承辦的原則。

二、預算資金管理

(一)預、決算編制

年度預算包括年度收入預算和支出預算。

各科室、單位要根據各自的職能和下年度所承擔的重點工作任務預先編報支出預算。

財務科在匯總科室、單位專項支出預算的基礎上,根據常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點,按照事實求實、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則,通過綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財務預算。

預算形成后經分管財務領導同意,單位法人審核簽章后上報。

(二)預算經費管理

1、行政、事業(yè)經費包括工資、公務費、會議費和專項業(yè)務工作經費等,按年度實際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。

2、專項資金包括專項經費和財政支農項目資金。

財政專項資金要由相關科室、單位會同局財務科提出初步分配意見,經局長辦公會議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農財字文號文件,由局長核準簽發(fā),與財政部門共同行文下達。

(三)年終決算

會計年度終了,經局分管財務領導同意,由財務科提前一周時間下發(fā)停辦一切會計業(yè)務的通知,進入年度對帳、平帳、決算時間。

決算報告做到準確無誤后,由會計人員裝訂成冊并經局法人審核簽章后上報。

三、非稅收入管理

1、非稅收入管理要嚴格按照東營市人民政府第145號令《東營市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。

遵循依法征收、應收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預算的原則。

2、上下級分成的非稅收入應全額收繳,由非稅收入管理機構(即市非稅收入管理局)通過財政匯繳結算帳戶定期劃轉、結算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位。

3、征收或者收取非稅收入,應當使用省財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據,票據的申領由財務科按非稅收入管理部門要求憑證預購,嚴禁有非稅收入收取權的的單位通過各種渠道私自購買,一經發(fā)現,嚴肅處理。

4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財務科后,按有關程序向市財政部門提出申請。

四、經費開支與結算報銷。

(一)經費開支

經費開支實行預算審批管理。

各科室、單位凡需經費開支,都要事先編制詳細的支出預算,填寫《經費使用計劃審批表》報財務科審核后,1000元以下小額支出呈分管財務領導審批,大額開支呈局長審批后執(zhí)行。

1、辦公用品、會議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請,填寫《經費使用計劃審批表》報局辦公室統(tǒng)一編報計劃執(zhí)行。

物品采購、印刷及維修,要通過招標、競爭性談判或議價的方式確定定點商店或廠家,嚴禁隨意性采購維修。

2、固定資產及工程類采購經局長辦公會議同意后由財務科嚴格按照政府采購程序辦理。

3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈等)必須經局主要領導批準后,由財務科辦理支出業(yè)務。

4、差旅支出省內食宿無須自理的由分管領導簽字同意,省內學習培訓食宿自理和省外出差的必須由局長同意。

5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項經費余額和非稅收入多返還部分之內,無經費及多返還非稅收入的,原則上不再報送審批單。

6、各單位接待支出,按局公務接待管理制度執(zhí)行。

7、任何單位和個人不得先開支、后審批,如遇特殊情況,事先來不及做計劃的,經分管財務領導同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時補辦審批手續(xù)。

(二)現金借用

嚴格控制現金借款支出。

1、正常零星辦公支出按《東營市農業(yè)局公務卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現金。

2、差旅費屬省內出差的一律不再辦理現金借支,省外出差,機票、車票能夠刷卡的必須使用公務卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費。

有特殊原因需借支現金的,需填寫現金借支審批單,經財務科審核報單位法人簽字同意后辦理。

3、大額借款需提前一天提出申請。

(三)結算報銷

財務報銷實行月結月清制度,每月月底按照局財務報銷流程集中簽字報銷。

1、現金借款、差旅費報銷應在借款或返回后一周內到財務科報帳,其他事項須在兩周內報帳,否則不予辦理報銷。

2、所有報銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據,否則財務科有權拒絕受理。

報銷原始憑證須有經辦人、單位負責人和分管領導簽字,并附支出審批單才能辦理報銷業(yè)務。

外出學習、會議報銷必須附有領導簽字同意的會議通知。

3、發(fā)放獎金或獎品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。

4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》,外出參加會議等活動,住宿費報銷標準為:副縣級以上及相當職務的人員不超過180元/人/天,一般工作人員不超過150元/人/天;出差補助費按實際出差天數報銷,標準執(zhí)行國家規(guī)定標準;出差不報銷餐費,如需宴請上級部門領導須經局主要領導審批。

5、接待費的報銷嚴格按照局《公務接待辦法》執(zhí)行。

6、職工住院,無特殊情況不予墊支住院押金。

第11篇 工會財務管理工作標準規(guī)定

前言

本標準是根據***供電公司標準化工作需要,為規(guī)范工會工作而制定。

本標準由***供電公司標準化委員會提出。

本標準起草單位:工會

本標準主要起草人:aaa

本標準主要審查人:bbb

本標準主要批準人:ccc

本標準委托公司工會負責解釋。

工會財務管理

1 范圍

本標準規(guī)定了***供電公司財務工作的管理職能、管理內容與要求、檢查與考核。

本標準適用于***供電公司工會財務的管理。

2 規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內容)或修訂版均不適用于本標準,然而,鼓勵根據本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本適用于本標準。

gb/t 1.1-2000標準化工作導則 第1部分:標準的結構和編寫規(guī)則

gb/t 15496-2003企業(yè)標準體系 要求

gb/t 15497-2003企業(yè)標準體系--技術標準體系

gb/t 15498-2003企業(yè)標準體系―管理標準、工作標準體系

gb/t 13016-1991標準體系表編制原則和要求

gb/t 13017-1995標準體系表編制指南

3 管理職能

工會財務會計在工會主席領導下負責工會財會工作。

4 管理內容與要求

4.1 職責

4.1.1 負責對會計憑證、帳簿、會計報表及工會全部經濟活動審核。

4.1.2 以實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項為依據進行會計核算,包括現金、銀行存款、有價證券、財物的收發(fā)、增減和使用、收入、支出的計算、債權債務的發(fā)生和結算及其他。

4.1.3 負責編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算和決算。

4.2 權限

4.2.1 有權拒絕不符合現金業(yè)務事項的付款。

4.2.2 對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

4.2.3 有權不予辦理違反統(tǒng)一財務、財政制度規(guī)定的收支。

4.2.4 有權監(jiān)督檢查本單位各分會的財務收支,資金使用和財產保管等情況。

4.3 現金管理

4.3.1 不收白條、借據抵充現金,不挪用現金。

4.3.2 不坐支現金,庫存不超過銀行核定的現金限額。

4.3.3 保證庫存現金與帳面核對相符。

4.3.4 收付款后,記帳憑證加蓋收、付訖章。

4.3.5 根據已辦理完畢的收、付款憑證、序時逐筆登記現金日記帳,且記帳余額與庫存現金核對相符。

4.3.6 嚴禁設帳外“小金庫”。

4.4 銀行結算管理

4.4.1 在銀行開立的帳戶,只限本單位使用。

4.4.2 正確填寫支票,不簽發(fā)空頭、遠期支票。

4.4.3 設支票借支登記薄,注明支票鑒發(fā)日期、款項、用途、規(guī)定限額,用途必須與原始憑證相符。

4.4.4 作廢支票應與存根一起保存。

4.4.5 支票遺失應立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4.5 會計憑證

4.5.1 會計科目

4.5.1.1 按全國總工會統(tǒng)一規(guī)定設置和使用總帳科目。

4.5.1.2 按工會管理和經濟業(yè)務要求,正確設置和使用明細科目和子目。

4.5.1.3 確定會計科目時,對應關系清楚,記帳方向正確。

4.5.2 原始憑證

4.5.2.1 審核原始憑證,包括填制單位名稱、填制日期、原始憑證名稱、抬頭人,經濟業(yè)務內容、金額大小寫相符,填制單位公章及填制人簽章等。

4.5.2.2 原始憑證內容真實,所記載的各項內容均不得涂改,如記載的內容有錯誤的,應當由開具單位重開或更正,并在更正處加蓋出具單位印章;金額出現錯誤不得更正,只能由原始憑證開具單位重新開具。

4.5.2.3 原始憑證經濟業(yè)務內容合法。

4.5.2.4 原始憑證不能用復印件代替。

4.5.3 記帳憑證

4.5.4 記帳憑證內容填寫齊全。包括填制日期、憑證名稱和編號、經濟業(yè)務事項摘要、會計科目、方向和金額、附件張數、會計部門有關人員的簽名或印章等。

4.5.5 根據審核無誤的原始憑證,填制記帳憑證,如填制錯誤,應當重新填制,并連續(xù)編號裝訂,裝訂后封面填寫齊全。包括:企業(yè)名稱、憑證種類、時間、起訖號、裝訂人、主管人簽章。

4.6 會計帳簿

4.6.1 設置帳簿

4.6.1.1 按全國總工會統(tǒng)一規(guī)定設置帳戶,使用帳簿。

4.6.1.2 帳簿設置齊全、合理,查閱方便,在用帳簿專人保管存放,一般帳簿一年更換一次。

4.6.2 記帳規(guī)定

4.6.2.1 以審核無誤的記帳憑證為依據記帳,內容與記帳憑證保持一致。

4.6.2.2 日記帳及時登記。

4.6.2.3 記帳要用藍黑墨水或碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫,書寫的文字和數字上面要留有適當空格,不要寫滿格,一般應占格距的二分之一。

4.6.2.4 各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁,應當將空行、空頁劃線注銷,或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣,并由記帳人員簽名或者蓋章。

4.6.2.5 登記帳簿時發(fā)生錯誤,不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡,不準重新抄寫,必須按規(guī)定方法進行更正。

4.6.2.6 帳頁轉頁寫“過次頁”次頁寫“承前頁”。

4.6.2.7 訂本帳簿帳頁不得撕毀,活頁式不準缺頁。

4.6.3 對帳清帳

4.6.3.1 做到帳證核對、帳帳核對、帳實核對相符。

4.6.3.2 固定資產、低值易耗品、材料、備品定期盤點達到帳、卡、物相符。

4.6.3.3 及時清理債權、債務。

4.7 會計報表

4.7.1 報表按《工會財會制度》統(tǒng)一格式要求編制,做到真實、準確、報送及時。

4.7.2 報表封面印章齊全。

4.8 會計交接

4.8.1 交接時,有監(jiān)交人監(jiān)交。

4.8.2 編制移交清冊,帳簿同時移交。

5 檢查與考核

5.1 按能用考核管理標準有關規(guī)定檢查與考核。

5.2 本標準的執(zhí)行在工會主席領導下,由工會主席、經審委員會檢查與考核。

第12篇 財務票據管理規(guī)定辦法

財務票據管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范財政票據行為,加強政府非稅收入征收管理和單位財務監(jiān)督,維護國家財經秩序,保護公民、法人和其他組織的合法權益,根據國家有關規(guī)定,制定本規(guī)定。

第二條 財政票據的印制、領購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動,適用本規(guī)定。

第三條 本規(guī)定所稱財政票據,是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。

財政票據是財務收支和會計核算的原始憑證,是財政、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據。

第四條 財政部門是財政票據的主管部門。

財政部負責全國財政票據管理工作,承擔中央單位財政票據的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導地方財政票據管理工作。

省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負責本行政區(qū)域財政票據的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導下級財政部門財政票據管理工作。

省級以下財政部門負責本行政區(qū)域財政票據的申領、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

第五條 財政部門應當積極推進財政票據電子化改革,依托計算機和網絡技術手段,實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財政票據管理水平。

第二章 財政票據的種類、適用范圍和內容

第六條 財政票據的種類和適用范圍如下:

(一)非稅收入類票據

1.非稅收入通用票據,是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。

2.非稅收入專用票據,是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費票據、政府性基金票據、國有資源(資產)收入票據、罰沒票據等。

3.非稅收入一般繳款書,是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。

(二)結算類票據

資金往來結算票據,是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。

(三)其他財政票據

1.公益事業(yè)捐贈票據,是指國家機關、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。

2.醫(yī)療收費票據,是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機構從事醫(yī)療服務取得醫(yī)療收入時開具的憑證。

3.社會團體會費票據,是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。

4.其他應當由財政部門管理的票據。

第七條 財政票據包括非定額和定額兩種形式。

非定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監(jiān)制章、項目、標準、數量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復核人等內容。

定額財政票據應當包括票據名稱、票據編碼、票據監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內容。

第八條 非定額財政票據一般設置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財政票據一般設置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據聯(lián)由支付方收執(zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據,一般設置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據聯(lián)由繳款人收執(zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。

第三章財政票據的印制

第九條 財政票據由省級以上財政部門按照管理權限分別監(jiān)(印)制。

第十條 省級以上財政部門應當按照國家政府采購有關規(guī)定確定承印財政票據的企業(yè),并與其簽訂印制合同。

財政票據印制企業(yè)應當按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據。

禁止私自印制、偽造、變造財政票據。

第十一條 印制財政票據應當使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產、使用或者偽造財政票據防偽專用品。

第十二條 財政票據應當套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據監(jiān)制章。財政票據監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財政部統(tǒng)一規(guī)定。

禁止偽造、變造財政票據監(jiān)制章,禁止在非財政票據上套印財政票據監(jiān)制章。

第十三條 財政票據應當使用中文印制。民族自治地方的財政票據,可以加印一種當地通用的民族文字。有實際需要的,可以同時使用中外兩種文字印制。

第十四條 財政票據印制企業(yè)應當建立票據印制管理制度和保管措施,對財政票據式樣模板、財政票據監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負責,不得將承印的財政票據委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據。

第十五條 印制合同終止后,財政票據印制企業(yè)應當將印制票據所需用品、資料交還委托印制票據的財政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。

第十六條 禁止在境外印制財政票據。

第十七條 財政票據實行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財政票據換版時間、內容和要求,由財政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財政票據換版時間、內容和要求,由財政部和省級財政部門按照職責權限分別確定。

財政票據換版時應當進行公告。

第四章 財政票據的領購與發(fā)放

第十八條 省級以下財政部門應當根據本地區(qū)用票需求,按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃,申領財政票據。上級財政部門經審核后發(fā)放財政票據。

第十九條 財政票據實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。

領購財政票據,一般按照財務隸屬關系向同級財政部門申請。

第二十條 首次領購財政票據,應當按照規(guī)定程序辦理《財政票據領購證》。

辦理《財政票據領購證》,應當提交申請函、單位法人證書、組織機構代碼證書副本原件及復印件,填寫《財政票據領購證申請表》,并按照領購財政票據的類別提交相關依據。

領購非稅收入類票據的,應當根據收取非稅收入的性質分別提交下列依據:

(一)收取行政事業(yè)性收費的,提交國務院或者省級政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業(yè)性收費的文件復印件;

(二)收取政府性基金的,提交國務院或者財政部批準收取政府性基金的文件復印件;

(三)收取國有資源(資產)收入的,提交國務院或者省級政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件,或者有關部門批準出租、出借、處置國有資產的文件復印件;

(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權限的法律依據。

領購其他財政票據的,分別提交下列依據:

(一)領購公益事業(yè)捐贈票據的,提交本單位符合接受捐贈條件的依據;

(二)領購醫(yī)療收費票據的,提交《醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級以上價格主管部門批準的收費文件復印件;

(三)領購社會團體會費票據的,提交社會團體章程以及收取會費的依據;

(四)同級財政部門要求的其他材料。

第二十一條 受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核,對符合條件的單位,核發(fā)《財政票據領購證》,并發(fā)放財政票據。

《財政票據領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據名稱、非稅收入項目(含標準)、文件依據、購領票據記錄、審核票據記錄、作廢票據記錄、票據檢查及違紀處理記錄、銷毀票據記錄等項目。

第二十二條 再次領購財政票據,應當出示《財政票據領購證》,提供前次票據使用情況,包括票據的種類、冊(份)數、起止號碼、使用份數、作廢份數、收取金額及票據存根等內容。受理申請的財政部門審核后,核銷財政票據存根,并發(fā)放財政票據。

第二十三條 領購未列入《財政票據領購證》內的財政票據,應當向原核發(fā)領購證的財政部門提出申請,并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應材料。受理申請的財政部門審核后,應當在《財政票據領購證》上補充新增財政票據的相關信息,并發(fā)放財政票據。

第二十四條 財政票據一次領購的數量一般不超過本單位六個月的使用量。

第二十五條 財政部門發(fā)放財政票據時,對按照規(guī)定可以收取工本費的,收取后應當繳入同級國庫,納入預算管理。

第五章 財政票據的使用與保管

第二十六條 財政票據使用單位應當指定專人負責管理財政票據,建立票據使用登記制度,設置票據管理臺賬,按照規(guī)定向財政部門報送票據使用情況。

第二十七條 財政票據應當按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內容和金額一致。填寫錯誤的,應當另行填寫。

因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據,應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。

第二十八條 填寫財政票據應當統(tǒng)一使用中文。財政票據以兩種文字印制的,可以同時使用另一種文字填寫。

第二十九條 財政票據使用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據;不得串用財政票據,不得將財政票據與其他票據互相替代。

第三十條 省級財政部門印制的財政票據應當在本行政區(qū)域內發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。

第三十一條 財政票據應當按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個人有權拒付款項,財務部門不得報銷。

第三十二條 財政票據使用完畢,使用單位應當按照要求填寫相關資料,按順序清理財政票據存根、裝訂成冊、妥善保管。

財政票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經原核發(fā)票據的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應當報原核發(fā)票據的財政部門批準。

第三十三條 尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據,使用單位應當登記造冊,報原核發(fā)票據的財政部門核準、銷毀。

第三十四條 財政票據使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權變更,或者收費項目被依法取消或者名稱變更的,應當自變動之日起15日內,向原核發(fā)票據的財政部門辦理《財政票據領購證》的變更或者注銷手續(xù);對已使用財政票據的存根和尚未使用的財政票據應當分別登記造冊,報財政部門核準、銷毀。

第三十五條 財政票據或者《財政票據領購證》滅失的,財政票據使用單位應當查明原因,及時以書面形式報告原核發(fā)票據的財政部門,并自發(fā)現之日起3日內登報聲明作廢。

第三十六條 財政部門、財政票據印制企業(yè)、財政票據使用單位應當設置財政票據專用倉庫或者專柜,指定專人負責保管,確保財政票據安全。

第六章 監(jiān)督檢查及罰則

第三十七條 財政部門應當建立健全財政票據監(jiān)督檢查制度,對財政票據印制、使用、管理等情況進行檢查。

第三十八條 財政部門實施監(jiān)督檢查,應當按照規(guī)定程序和要求進行,不得濫用權利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費用。

第三十九條 財政票據使用單位和財政票據印制企業(yè)應當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供有關資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。

第四十條 單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級以上財政部門責令改正并給予警告;對非經營活動中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經營活動中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關:

(一)違反規(guī)定印制財政票據;

(二)轉讓、出借、串用、代開財政票據;

(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據;

(四)偽造、使用偽造的財政票據監(jiān)制章;

(五)未按規(guī)定使用財政票據監(jiān)制章;

(六)違反規(guī)定生產、使用、偽造財政票據防偽專用品;

(七)在境外印制財政票據;

(八)其他違反財政票據管理規(guī)定的行為。

單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,對涉及財政收入的財政票據有本條第一款所列行為之一的,依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。

第四十一條 財政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。

第四十二條 單位和個人對處理、處罰決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

國家工作人員對處分不服的,可以依照有關規(guī)定申請復核或者提出申訴。

第七章 附則

第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據管理規(guī)定》。

第四十四條 省級財政部門可以依據本規(guī)定,結合本地區(qū)實際情況制定具體實施規(guī)定,報財政部備案。

第四十五條 本規(guī)定自2023年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據管理規(guī)定》(財綜字〔1998〕104號)同時廢止。

財務票據管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條 為了加強財務支出票據管理,規(guī)范財務報銷行為,依據《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理規(guī)定》、《財政票據管理規(guī)定》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結合我省實際,制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所指的財務支出票據包括:銀行票據、稅務發(fā)票、財政票據及單位自制憑證等,是財務支出的法定依據和會計核算的原始憑證。

第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機關、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財務會計制度的社會團體及其他組織(以下簡稱各單位)。

第四條 財務支出票據的取得應當遵循誠實守信原則,反映真實的經濟業(yè)務事項。

第五條 各單位是規(guī)范使用財務支出票據的責任主體,單位負責人是第一責任人;財務支出票據經辦人是財務報銷憑證的直接責任人,對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負直接責任;財務機構是各單位財務業(yè)務管理部門,對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負監(jiān)管責任。

第二章 財務支出票據的種類

第六條 財務支出票據包括:

(一)銀行票據

銀行票據是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔付款義務的票據。包括:現金支票、轉賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。

(二)稅務發(fā)票

稅務發(fā)票是指從事生產、經營的企事業(yè)單位和個人,以其在購銷商品或提供應稅勞務以及從事其他經營活動時收取的應稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務局、地方稅務局的各類發(fā)票。

(三)財政票據

財政票據是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據、非稅收入專用票據、非稅收入一般繳款書、資金往來結算票據、公益事業(yè)捐贈票據、醫(yī)療收費票據、社會團體收費票據和其他應當由財政部門管理的票據等。

(四)單位自制憑證

單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規(guī)定,根據會計核算和自身管理要求,由本單位內部經辦部門(含財會部門)或個人在執(zhí)行或完成某項經濟業(yè)務活動時所自制的原始憑證。包括:零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表(單)、勞務費用領報單、原材料(辦公用品)出入庫單等。

第三章 財務支出票據的審核

第七條 財務支出結算原則上實行“一事一報”,財務報銷憑證必須經過審核,未經審核和經審核不合格的憑證不能報銷。符合公務卡結算條件的要嚴格按照公務卡結算方式管理有關規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等。

第八條 財務支出票據的合法性,是指財務支出票據使用符合國家財經法律法規(guī)和財務會計制度規(guī)定。

第九條 財務支出票據的真實性,是指原始票據本身的真實性;票據所記載和反映經濟業(yè)務事項的真實性。

第十條 財務支出票據的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(或勞務)項目、數量、單價、大小寫金額等內容的完整性。

第十一條 財務支出票據的規(guī)范性,是指財務支出票據內容規(guī)范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內容與金額一致;記載內容不得涂改、挖補。

第十二條 財務支出票據的準確性,是指財務支出票據的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財政票據;屬于財政撥款安排的部門預算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結算票據;屬于向對方提供的經營性服務范疇的貨物、勞務,必須使用稅務發(fā)票等。

第十三條 財務支出票據的時效性,是指財務報銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內使用,凡過期票據視為無效票據,不得作為報銷憑證。

第四章 財務支出的報銷

第十四條 財務支出的報銷,必須按規(guī)定的程序和權限審核、審批。并有具體經辦人、證明人、審批人簽字。

第十五條 財務支出報銷時,應附與經濟業(yè)務事項有關的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項,需依法提供政府采購的相關資料。單位內部非經營性服務項目的結算,按《湖北省財政廳關于修訂2023年版湖北省財政票據的通知》執(zhí)行。

(一)報銷會議費用,須提供會議審批表、會議通知、會議經費預算、會議簽到表和結算清單等附件。

(二)報銷辦公用品、電腦耗材等費用,須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。

(三)報銷車輛維修費用,須提供維修申請單、結算清單等附件。

(四)報銷接待費用,實行“一事一結”,公務接待須有接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(達到公務卡支付標準的);招商(商務)接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(按公務卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動按相關規(guī)定執(zhí)行。

(五)報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用,需提供合同、協(xié)議和明細結算單、工程決算清單等附件。

(六)報銷宣傳費、廣告費、印刷費(打字、復印費)等,需提供項目經費預算、合同及明細清單等附件。

(七)報銷專家授課、評審等勞務報酬,按《省財政廳、省委組織部、省公務員局關于印發(fā)〈湖北省省級黨政機關培訓費管理規(guī)定〉的通知》(鄂財行發(fā)〔2022〕18號)文件執(zhí)行。其中:報銷附件應提供授課人、評審人姓名、技術職稱,活動項目名稱、時間、地點、內容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。

(八)報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費,需提供審批、決議、決定等附件。

(九)報銷臨時租房的房租費,應提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。

(十)其他報銷事項,均需要提供與報銷內容相關的審批、執(zhí)行、驗收資料等附件。

第十六條 財務支出票據遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復印件,并由報銷人出具書面說明,證明人簽字可作報銷憑證;確實無法取得的,報銷人應出具書面說明,經證明人簽字、按程序審批后方可報銷。

第十七條 財務支出票據應及時報銷,當年票據一般應在年度內報銷完畢;特殊情況下,可在票據業(yè)務發(fā)生后一個年度內報銷完畢。

第十八條 除必須作為附件的財務支出票據隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。

第十九條 財務報銷憑證作為會計檔案歸檔,應嚴格按照《會計檔案管理規(guī)定》進行管理。

第五章 財務支出票據的監(jiān)督管理

第二十條 各單位應當建立健全內部控制制度,切實加強財務支出票據管理,細化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內部稽查,防止違規(guī)、違紀、違法行為的發(fā)生。對違反本規(guī)定規(guī)定的財務報銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責任界限,分別追究相關人員的責任。

第二十一條 財政和相關職能部門應加強財務報銷憑證的監(jiān)管工作,對財務支出票據的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應如實反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。

第二十二條 財政和相關職能部門應當依照有關法律法規(guī)規(guī)定的職責,加強對票據的印制、領購、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對制售、使用虛假票據,虛開、套開票據等行為的打擊和處罰力度。

第二十三條 財政和相關職能部門要設立并公布舉報電話、舉報的信箱,充分利用微信、網絡等多種平臺發(fā)揮舉報監(jiān)督作用;認真做好舉報受理工作,建立舉報登記、督辦查處和公告制度;認真執(zhí)行信訪保密制度,保護舉報人合法權益。對舉報有功人員,按照相關規(guī)定給予獎勵。

第二十四條 建立財務支出票據問題信息共享、線索移送齊抓共管機制,及時移送問題線索。對于財務支出票據中典型違規(guī)違紀問題和問題線索,要及時移送各級紀檢監(jiān)察機關;發(fā)現的假偽發(fā)票線索,應及時向公安、稅務等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。

第六章附則

第二十五條本規(guī)定由湖北省財政廳負責解釋。

第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實施。

第13篇 子公司財務管理規(guī)定辦法

子公司財務管理規(guī)定【1】

1. 目的

為規(guī)范分公司的財務管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經營管理成本的支出,加強對各項費用的有效控制。

2. 范圍

適用于分公司全部經營管理活動及分公司全體職員。

3. 職責

3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負責批準由公司董事會審核之各項經營管理費用的開支并對最終結果負責;

3.2 監(jiān)事對公司所有經營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權;

3.3分公司經理對分公司范圍內的所有經營活動中的各項費用支出的最終結果負責,并對公司財務制度規(guī)定范圍內的支出有審批權;

3.4 分公司財務管理部負責依據本制度和財務管理規(guī)范要求,審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經營管理費用開支行為,并根據公司財務管理部以及分公司經營管理之現狀修改或解釋本制度,分公司財務管理部對分公司各項費用支出票據的合理性、合法性負全責;

3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數量與金額的一致性負全責;

3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責;

3.7分公司經理對分公司所有經營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負責;分公司經理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經營支出中。

3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經營管理活動中嚴格各項費用的開支,不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;

3.9公司根據分公司項目發(fā)展需要設置專門財務管理人員;

3.10分公司財務管理人員接受分公司總經理的行政領導,負責分公司與公司在財務管理方面的對接,接受公司財務管理部的專業(yè)指導和領導,對公司財務管理部和公司領導負責;

3.11分公司財務管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷、單據的整理、填報每月應向公司財務管理部的相關報表、稅務處理等相關財務事宜;

3.13分公司總經理為分公司財務工作第一責任人。

3.14分公司一切財務活動都必須遵照本制度執(zhí)行,如遇本制度與公司財務管理制度相抵觸的需要按照公司財務制度來執(zhí)行。如確實根據分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務制度執(zhí)行后根據制度的修改程序來重新修訂。

4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理

4.1賬戶

4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務管理部備案,收入賬戶必須申請開通網上銀行業(yè)務及相關的網上支付業(yè)務,密鑰分人管理。

4.2 印章(鑒)

4.2.1 分公司刻制的公章、財務專用章和負責人私章需要有專人保管。

4.2.2 分公司公章和負責人私章由分公司總經理保管,財務專用章由分公司財務人員進行保管。

4.2.3 分公司財務人員負責對發(fā)票、支票和財務票據的整理、保管以及繳銷。

4.3 現金的管理

4.3.1 各分公司可以存放一定數目的現金以備日常之用,金額控制在2000元以下。

4.3.2現金超過備用現金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。

4.3.3 分公司現金保管人員相關資料必須報公司財務管理部備案。

4.3.4 要對備用現金進行定期的盤查清點,每周至少一次,并填寫《分公司現金盤點表》,以月報的形式向公司財務管理部報送。

4.3.5 分公司財務人員還須登記《分公司現金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報送公司財務管理部。

4.4 支票的管理程序

4.4.1 支票的購買和保管程序:

4.4.1.1 出納員應按銀行的相關規(guī)定到開戶行購買支票;

4.4.1.2 出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內。

4.1.2 支票的使用程序及注意事項:

4.4.2.1 因業(yè)務需要使用支票的人員,應按《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》中的相關規(guī)

定進行支付項目的審核及審批;

4.4.2.2 出納員根據審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關規(guī)定填寫支票;

4.4.2.3 內容填寫完整的支票應按相關規(guī)定加蓋財務專用章、銀行印鑒章;

4.4.2.4 出納員應將內容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天下班前交

財務會計審核后,按相關規(guī)定進行相關的帳務處理;

4.4.2.5 支票用完后,出納員應編制《支票使用明細表》交財務會計核對相關帳目資料;

4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢,出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起

妥善保存;

4.4.2.7 出納員或其他經辦人員如遺失內容填寫完整的支票,應及時到開戶銀行掛失;

如因此造成的損失,由當事人負責全額賠償,并視情節(jié)輕重進行處理。

4.5 費用

4.5.1公司財務管理部按照各分公司的財務預算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關費用。

4.5.2分公司每月2日前向公司財務管理部報送當月的《分公司資金計劃表》。

4.5.3 分公司總經理和財務人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法,發(fā)票須是在當月開出的,報銷金額和發(fā)票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。

4.5.6費用的涵蓋范圍

分公司的費用包括以下幾項。

4.5.6.1 辦公費:指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理,并由專人負責登記發(fā)放,控制使用。

4.5.6.2 交通費:因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷,確因工作需要外出發(fā)生的交通費用,憑據據實報銷,未經公司領導批準,不得報銷出租車費。

4.5.6.3 通訊費:指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用;分公司各部門辦公電話。

4.5.6.4交際應酬費:為便于分公司各項工作的正常開展,在業(yè)務交往及公關活動中發(fā)生的交際應酬費用。

4.5.6.5 差旅費:指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。

4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費、保潔費。

4.5.6.7 分公司申請,經過公司財務管理部報公司領導批準的其他費用開支。

4.5.7 費用開支標準

所有的日常費用開支在1000元以內的可由各分公司總經理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費用須經分公司財務管理部向公司財務管理部上報,由公司總裁審批后才能支付。

分公司可以根據實際情況對經常性耗品的采購采取月結的方式, 相應的合同應報送公司備案,并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應付款明細表》來反映本月應付、實付以及未付的款項。

4.5.8 申請流程

費用開支標準在分公司權限范圍內的,經由分公司總經理審核之后財務人員可以直接支付;費用開支標準在分公司權限范圍外的,由分公司總經理審核無誤后向公司財務管理部申請支付。

4.6其他

4.6.1各報表報送時間:周報每周五下午3點以前,月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。

4.6.2各個報表在向公司財務管理部門報送前必須先由分公司總經理確認簽字。

4.6.3報送方式必須電子版本和紙質版本各一份,電子版本在規(guī)定的報送時間前發(fā)到公司財務管理部相關人員郵箱并抄送到公司分管領導郵箱中,紙質版本采用給公司財務管理部備案。

4.6.4每月分公司應向公司財務管理部報送的報表有:

見分公司表格明細。

5.審批權限

5.1費用的審批權限。

5.1.1日常經營性費用(如:辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等):分公司總經理的批準權限為1000元(含);1000元以上報公司財務管理部門審批;

5.1.2非日常經營性費用(如:業(yè)務招待費、差旅費、出租車費、會務費、培訓費、書報費、職員活動費、社區(qū)文化活動費、醫(yī)藥費等);分公司總經理批準權限為1000元(含)、1000元以上報公司財務管理部門審批;

5.1.3工程及勞務合同費用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務合同,由分公司總經理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報公司財務管理部門,經公司執(zhí)行總裁同意批準后執(zhí)行。所有涉及該項業(yè)務的相關合同,均需提交公司存檔備查。

5.2物資采購的審批權限

5.2.1因業(yè)務需要購置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設備等。單價在500元(含)以下由分公司總經理負責審批, 500元(含)以上須上報公司財務管理部審批;

5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產需附專題報告,經公司執(zhí)行總裁同意并報執(zhí)行董事批準。

5.2.3報廢、轉讓固定資產,固定資產盤盈、盤虧的處理,單價2000元(含)以下由分公司經理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價20000元以上,經公司執(zhí)行總裁同意后,報公司執(zhí)行董事批準。

5.3報銷程序

5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。

5.3.2所有開支費用在產生之前,必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經過批準后,方能按照報銷程序和相關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

5.3.3因經營管理需要發(fā)生的業(yè)務開支,須在一周之內取得合法發(fā)票,并由經辦人按照《付款申請單》的內容認真填寫《付款申請單》,將報銷所需要的有關附件或證明材料一并報部門主管初審。

5.3.4部門主管必須根據分公司財務管理制度嚴格審核《付款申請單》,審核的時間在無特殊情況下,不得超過24小時,然后報分公司財務管理部門進行審核。

5.3.5分公司福利補助類費用經分公司經理審批后,還需報公司人力資源部相關負責人審核;

5.3.6分公司財務管理部門在接到各部門的《付款申請單》后,嚴格按照分公司財務管理制度進行審核,并按審批權限報送分公司及公司相關領導審批。

5.3.7分公司財務管理部在無特殊情況下,須保證《付款申請單》送達財務管理部最近的報銷日內,即可領取所報銷款項或對不能及時給予報銷的事由做出回應。

5.3.8任何人員在報銷費用開支時,嚴禁將同一筆業(yè)務分拆若干單據報銷。若遇特殊情況,須向分公司財務管理部和審批該項業(yè)務費用開支的最高領導報告,說明事情原委。

5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下,可以用現金支付;費用在1000元以上的,應該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現金需上報公司財務管理部門。

5.3.11所有發(fā)生業(yè)務費用報銷的票據,必須是符合國家有關規(guī)定的正式票據。任何收款收據、白條、非正式票據一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示,而且在報銷時,要注明原因、用途后報請分公司總經理或公司執(zhí)行總裁批準。

5.4交際應酬費報銷

5.4.1符合開支范圍的交際應酬費用,單項金額在1000元(含)以內,報銷時由分公司總經理簽字,公司財務管理部審核,分管該項業(yè)務的公司領導審批后據實報銷;單項金額在1000元以上的,經分管該項業(yè)務的公司領導審核,分公司總經理簽字,上報公司財務管理部審核,公司執(zhí)行總裁批準后據實報銷。

5.4.2 分公司總經理本人的交際應酬費用,須上報公司財務管理部審核,執(zhí)行總裁審批后方能報銷。

5.4.3各項交際應酬費用在報銷之前,須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途,包括時間、地點、參加人員等。

5.5差旅費報銷

5.5.1出差可享受差旅費報銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務時間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);

5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發(fā)票交分公司經理審批,再交分公司財務管理部審核、財務部門根據以下標準審核后方能報銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費用報銷范圍,需說明情況并上報公司財務部審批方能報銷。

5.5.3往返交通費用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務艙以外的任何交通工具,憑有效票據實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具,憑有效票據實報實銷,如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經理審批才能乘坐。

5.5.4住宿費用;在下列規(guī)定的標準房的上限標準內實報實銷。

5.5.5兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或為了工作便利就近住宿的,按實報銷。超出規(guī)定金額的,應提供所住宿酒店之星級證明。

5.5.6已交納會務費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓,出差者不再報銷住宿費用及不再計發(fā)出差補助。

5.5.7出差地之市內交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當地乘車按職位規(guī)定費用內實報實銷。

5.5.8出差期間的交際應酬費用按交際應酬費報銷程序辦理。

5.6市內交通費報銷

5.6.1 因業(yè)務需要發(fā)生的市內交通費報銷規(guī)定均在此限。

5.6.2 分公司所有職員外出辦事時,在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間,事由,起始地點并交由部門主管、財務管理部確認后,報分公司總經理審批方可報銷。

5.6.3 分公司所有外勤人員根據其工作的需要而發(fā)生的公交車費用,公司統(tǒng)一購置公交卡,外出使用公交卡均填寫公交卡領用明細單。

5.6.4 出租車費用報銷

5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用,所有因特殊情況發(fā)生的出租車費用報銷均在此限。

5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務管理部確認合理后報分公司總經理審核后,限額為300元/月以內報銷,超出300元/月報公司公司財務審批后方可報銷。

5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。

5.7機動車輛費用報銷

5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務制度相關規(guī)定之標準執(zhí)行

5.7.2分公司車輛費用的報銷

5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用,填寫《付款申請單》,交由分公司總經理、公司財務管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實報實銷。

5.7.2.2 因司機違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫(yī)藥費、營養(yǎng)費等費用,在扣除應由保險公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機本人承擔;因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時

年審等罰款費用,也全部由司機個人承擔;分公司不承擔因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償等支出。

5.7.2.3當司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車,視同出差,住宿費、餐飲費在規(guī)定的標準內實報實銷。

5.8借款管理規(guī)定

5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應酬等其它工作需要須借款時,實行額度控制,具體數額根據該項工作的實際需要、出差的時間、交際應酬的具體情況,由分公司財務管理部在審核該項借款時具體確定。

5.8.2所有借款須由經手人填寫《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預計還款時間等,報分公司財務管理部審核;借款金額的審批權限按費用報銷的審批權限執(zhí)行。

5.8.3采購物資、出差、交際應酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內還清借款。為了更好的管理個人借款,財務管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財務賬,當借款人在借款入賬后歸還結清借款的,財務管理部應開出收據,注明還款事項,借據不再退還個人。

5.8.4當借款所需要的工作任務完成后,借款者要以報銷形式歸還借款時,應按規(guī)定填寫《付款申請單》,并在申請單的借款金額處填寫借款金額,報銷與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應多張《付款申請單》進行報銷。

5.8.5對超過應歸還借款期限五個工作日仍未歸還結清的借款者,分公司財務管理部門有權在借款者工資中扣還。

5.8.6分公司所有借款應本著前款不清、后款不借的原則嚴格遵守。

5.10支票使用規(guī)定

5.10.1因分公司工作業(yè)務需要,事先領借支票的,須按照規(guī)定的審批權限填寫《領用支票申請單》,經過批準后,方能到分公司財務管理部領取支票。

5.10.2如需領用金額在5000元以上支票的,經辦人須提前一天通知分公司財務管理部門作好準備,否則所造成對工作之影響,經辦人必須承擔相應的責任。特殊情況下,分公司財務管理部也應本著為顧客服務之心態(tài),認真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個人之需要。

5.10.3支票領借后的報銷手續(xù)按照本制度相關規(guī)定進行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。

6說明

6.1分公司財務管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業(yè)的財務管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽,依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制,公司才能獲得長期的發(fā)展。

6.2分公司財務管理部有權對違反以上制度規(guī)定的單位或個人提出通報批評,給予分公司人事管理部門對相關情節(jié)嚴重的部門或個人的處理意見,財務管理部有責任、有權利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關領導進行處理。

6.3本制度由分公司財務管理部負責解釋和修訂。

6. 操作表格

分公司辦公費用明細表

分公司發(fā)票使用明細表

分公司交通費用明細表

分公司業(yè)務招待費明細表

分公司應收應付明細表

分公司資金執(zhí)行表

分公司資金計劃表 分公司現金盤點表 分公司現金日記賬 分公司應付款明細表 分公司應收款明細表

分公司支出賬戶銀行日記賬

子公司財務管理制度【2】

第一章 總 則

第一條 為加強對深圳市*有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進一步理順母、子公司之間的投資關系和母-子公司之間的關聯(lián)交易事項,規(guī)范公司內部運作機制,不斷強化財務核算和管理,維護公司和投資者的合法權益,促進公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展。

現根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關規(guī)定,結合本公司的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于公司范圍內的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產業(yè)結構調整及業(yè)務發(fā)展需要而依法設立的,具有獨立法人資格主體,公司依據章程或協(xié)議有權決定其財務和經營決策,據以從該企業(yè)的經營活動中獲取利益的子公司。其設立形式包括:

(一)全資子公司;

(二)公司與其他公司或自然人共同出資設立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會絕大多數席位的控股子公司。

第三條 公司子公司依法設立具有獨立的法人地位,獨立承擔民事責任。子公司應當根據《中華人民共和國會計法》等國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設置會計機構,配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務管理。

第四條 子公司應根據公司生產經營特點和管理的要求,建立和健全財務管理制度,不斷改進和完善管理基礎工作,真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門和公司的檢查監(jiān)督。

除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務報表,不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。

第五條 為了規(guī)范公司的財務會計報表體系,提高公司對外披露財務會計信息的質量,各子公司在日常會計核算和財務管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應遵循公司的財務會計制度及其有關的規(guī)定。

第六條 各子公司應建立和完善預算及成本管理體系,健全財務預測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產,努力提高經濟效益;真實、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,為公司的經營決策提供有效的財務會計信息。

第二章 管理基礎工作

第七條 子公司生產經營中發(fā)生的一切經濟業(yè)務,必須根據國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。

第八條 建立和完善預算管理制度,規(guī)范會計核算基礎工作,嚴格控制成本、費用,努力提高經濟效益;通過加強財務管理,進一步完善財務指標的分解落實和財務指標完成情況的分析、考核制度。

第九條 根據公司生產經營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務做到手續(xù)齊全、計量準確、收費合理。

第十條 建立科學的存貨管理制度,保證內部經濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

第十一條 建立財務機構內部的稽核制度,以明確經濟責任,保證會計核算資料的真實、

完整、規(guī)范、正確。

第三章 會計核算制度

第十二條 各子公司應根據生產經營特點和管理要求,按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定開展日常會計核算工作。

第十三條 各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行:

1、公司按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定,遵循謹慎經營、有效防范和化解資產損失風險的原則,制訂并經公司批準實施的關于計提各項資產減值準備和損失處理的內部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關規(guī)定嚴格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務報表中給予如實反映。

2、固定資產折舊的計提辦法,各子公司均應參照公司確定的計提固定資產折舊的范圍和固定資產分類折舊率按月計提固定資產折舊,并計入當期損益。

3、各子公司應按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。子公司的年度財務報表由公司審計部門或者委托或經公司同意的會計師事務所審計。 子公司報送母公司的財務報表應當按照下列時間提供:

(1)月度財務報表:子公司于次月7日前完成并提供;

(2)季度財務報表:子公司于次月10日前完成并提供;

(3)半年度財務報表:子公司于次月15日前完成并提供;

(4)年度財務報表:子公司于次月20日前完成并提供;

4、子公司應參照公司的標準和財務制度的規(guī)定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產性支出的管理制度,報公司財務部備案。

第四章 成本、費用管理

第十四條 各子公司應按照公司全面預算管理制度的要求和確定的基本原則,結合本單位生產經營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務預算,并將財務預算上報公司相關的管理部門。

第十五條 各子公司應建立和完善成本管理制度,在加強成本、費用管理過程中,強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理,嚴格控制各項費用支出,不斷提高經濟效益。

第十六條 各子公司要健全內部控制制度和進一步強化各項支出的授權審批制度。按公司有關制度的規(guī)定嚴格控制非生產性支出,各子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節(jié)對責任人進行處理。

第十七條 各子公司要加大成本考核力度,對各項財務指標的完成情況要進行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應的改進措施,以確保公司總體目標的實現。

第五章 資金管理

第十八條 各子公司應根據公司關于資金管理的規(guī)定和要求,結合本公司的生產經營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應根據本公司生產經營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態(tài)管理,使有限的資金在生產經營中發(fā)揮最大的使用效益。

第十九條 各子公司必須嚴格遵守國務院發(fā)布的《現金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據法》、中國人民銀行頒布的《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內部實際情況出發(fā)并結合管理的要求,建立和完善內部控制、內部牽制制度,確保銀行結算憑證和貨幣資金的安全完整。

第二十條 各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律,不得對外提供擔保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產的安全、完整。子公司處置超過經審計的上一年度子公司凈資產10%以上的固定資產,應事先向公司財務處或相關部門報告,取得公司的同意后方可實施。

第六章 投資管理

第二十一條 對在公司授權范圍內允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強調在調查研究的基礎上,進行可行性分析論證,要特別注重于技術和經濟分析,并在此基礎上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。

第二十二條 各子公司應建立對外投資項目報告制度,便于母公司進行管理。即經子公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目,在項目實施前應向公司報告,經公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴格控制工程質量和工程成本。未經過上述程序審批的項目不得任意對外投資。對經過上述程序確定的投資項目的有關文件須上報公司相關的管理部門備案。

第二十三條 各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔保時,應按公司的有關規(guī)定,建立擔保事項報告制度,及時向公司有關部門報告,經公司同意后方可實施。

第七章 母-子公司之間的相互關系

第二十四條 各子公司生產經營目標及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調和總體平衡,以確保公司總目標的實現及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

第二十五條 各子公司的會計核算和財務管理等應接受公司有關部門的指導、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應無條件服從。

第二十六條 各子公司的生產經營活動應遵循市場規(guī)律,根據自身的發(fā)展與經營特點,制定經營方針和政策。經營中涉及的關聯(lián)交易按如下原則處理:

1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關聯(lián)交易業(yè)務,對涉及的關聯(lián)交易的內容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經濟合同,對交易中涉及的結算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母-子公司關系而要求某一方作出減讓或提高結算價格。

2、各子公司應嚴格執(zhí)行經濟合同約定的條款,履行合同約定的權利和義務。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預付款),必須經本公司總經理審批同意后,財務部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關聯(lián)交易完成后,交易雙方應及時辦理款項的結算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經濟合同,通過預收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的,合同雙方應詳細說明無法履行合同的實際情況,經雙方協(xié)商后解除合同,作為已預付貨款退回的依據。

3、關聯(lián)交易預計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時,各子公司應履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。

第二十七條 公司審計部門負責對子公司的內部審計,并向公司董事會報告審計結果。公司可以根據管理的需要決定對子公司進行審計。

第八章 子公司的重大信息報告制度

第二十八條 公司各子公司應依照公司的規(guī)定,及時、準確、真實、完整地報告生產經營過程中發(fā)生的重大信息,通報給對公司。同時內幕知情人員對公司及子公司未公開信息負有保密責任,不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。

第九章 附 則

第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

第三十條本制度由公司財務部門負責解釋和修訂。

第14篇 基建財務管理規(guī)定辦法

基建財務管理規(guī)定

第一條、為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要,規(guī)范基本建設投資行為,加強基本建設財務管理和監(jiān)督,提高投資效益,根據《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章,制定本規(guī)定。

第二條、本規(guī)定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位,包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項月和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執(zhí)行。

實行基本建設財務和企業(yè)財務并軌的單位,不執(zhí)行本規(guī)定。

第三條、基本建設財務管理的基本任務是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作,嚴格控制建設成本,減少資金損失和浪費,提高投資效益。

第四條、各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門,對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監(jiān)督。

第五條、使用財政性資金的建設單位,在初步設計和工程概算獲得批準后,其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算,并按照預算管理的要求,及時向同級財政部門報送項目年度預算,待財政部門審核確認后,作為安排項目年度預算的依據。

建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項,應當在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內,向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。

第六條、建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作,按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內容,做好賬務設置和賬務管理,建立健全內部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度,定期進行財產物資清查;按規(guī)定向財政部門報送基建財務報表。

主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

第七條、經營性項目,應按照國家關于項目資本金制度的規(guī)定,在項目總投資(以經批準的動態(tài)投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。

本規(guī)定中有關經營性項目和非經營性項目劃分,由財政部門根據國家有關規(guī)定確認。

第八條、經營性項目籌集的資本金,須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金,必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規(guī)評估作價。

經營性項目籌集的資本金,在項目建設期間和生產經營期間,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。

第九條、經營性項目收到投資者投入項目的資本金,要按照投資主體的不同,分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后,相應轉為生產經營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。

第十條、凡使用國家財政投資的建設項目,應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序,財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。

實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目,應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規(guī)定辦理資金支付。

第十一條、經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等,在項目建設期間,作為資本公積金,項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后,相應轉為生產經營企業(yè)的資本公積金。

第十二條、建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資,沖減工程成本。

第十三條、經營性項目在建設期間的財政貼息資金,作沖減工程成本處理。

第十四條、建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備;材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理,應收、應付款項要及時清理,清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理:

經營性項目的結余資金,相應轉入生產經營企業(yè)的有關資產。

非經營性項目的結余資金,首先用于歸還項目貸款。如有結余,30%作為建設單位留成收入,主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎,70%按投資來源比例歸還投資方。

第十五條、項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。

第十六條、建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條、建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實際成本,其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預付備料款和預付工程款。

第十八條、設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發(fā)生的各種設備的實際成本,包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。

需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來,安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。

第十九條、待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的,按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出,包括:建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯(lián)合試車費、合同公證及工程質量監(jiān)理費、(貸款)項目評估費、國外借款手續(xù)費及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業(yè)債券發(fā)行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。

建設單位要嚴格按照規(guī)定的內容和標準控制待攤投資支出,不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條、其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發(fā)生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發(fā)生的支出。

第二十一條、建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發(fā)生的管理性質的開支。包括:不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費,辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業(yè)務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

業(yè)務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。

施工現場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執(zhí)行。

第二十二條、建設單位管理費實行總額控制,分年度據實列支。

建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數,并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計算。具體計算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標準的,須事前報同級財政部門審核批準。

第二十三條、建設單位發(fā)生單項工程報廢,必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后,作增加建設成本處理,計入待攤投資。

第二十四條、非經營性項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資,作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后,沖銷相應的資金。形成資產部分的投資,計入交付使用資產價值。

第二十五條、非經營性項目為項目配套的專用設施投資,包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等,產權歸屬本單位的,計入交付使用資產價值;產權不歸屬本單位的,作轉出投資處理,沖銷相應的資金。

經營性項目為項目配套的專用設施投資,包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等,建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的,作無形資產處理;產權歸屬本單位的,計入交付使用資產價值。

第二十六條、建設項目隸屬關系發(fā)生變化時,應及時進行財務關系劃轉,要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作,主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等,由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批,并辦理資產、財務劃轉手續(xù)。

第二十七條、基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

(一)工程建設副產品變價凈收入包括:煤炭建設中的工程煤收入,礦山建設中的礦產品收入,油(汽)田鉆井建設中的原油(汽)收入和森工建設中的路影材收入等。

(二)經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現的產品收入包括:水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入,原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入,鐵路、交通臨時運營收入等。

(三)其他收入包括:1.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產,但其中部分工程簡易投產而發(fā)生的營業(yè)性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條、各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發(fā)生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。

試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。

第二十九條、試運行期按照以下規(guī)定確定:引進國外設備項目按建設合同中規(guī)定的試運行期執(zhí)行;國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個別行業(yè)的建設項目試運行期需要超過規(guī)定試運行期的,應報項目設計文件審批機關批準。

第三十條、建設項目按批準的設計文件所規(guī)定的內容建成,工業(yè)項目經負荷試車考核(引進國外設備項目合同規(guī)定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產合格產品,非工業(yè)項目符合設計要求,能夠正常使用時,應及時組織驗收,移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期,并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續(xù)的建設項目,視同項目已正式投產,其費用不得從基建投資中支付,所實現的收入作為生產經營收入,不再作為基建收入。試運行期一經確定,各建設單位應嚴格按規(guī)定執(zhí)行,不得擅自縮短或延長。

第三十一條、各項索賠、違約金等收入,首先用于彌補工程損失,結余部分按本規(guī)定第三十二條處理。

第三十二條、基建收入應依法繳納企業(yè)所得稅,稅后收入按以下規(guī)定處理:

經營性項目基建收入的稅后收入,相應轉為生產經營企業(yè)的盈余公積。

非經營性項目基建收入的稅后收入,相應轉入行政事業(yè)單位的其他收入。

第三十三條、試生產期間一律不得計提固定資產折舊。

第三十四條、建設單位應當嚴格執(zhí)行工程價款結算的制度規(guī)定,堅持按照規(guī)范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規(guī)定。工程建設期間,建設單位與施工單位進行工程價款結算,建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金,待工程竣工驗收一年后再清算。

第三十五條、基本建設項目竣工時,應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目,單項工程竣工,具備交付使用條件的,可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

第三十六條、基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值,反映竣工項目建設成果的文件,是辦理固定資產交付使用手續(xù)的依據。各編制單位要認真執(zhí)行有關的財務核算辦法,嚴肅財經紀律,實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算,做到編報及時,數字準確,內容完整。

第三十七條、建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導,組織專門人員,及時編制竣工財務決算。設計、施工、監(jiān)理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前,原機構不得撤銷,項目負責人及財務主管人員不得調離。

第三十八條、基本建設項目竣工財務決算的依據,主要包括:可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件;招投標文件(書);歷年投資計劃;經財政部門審核批準的項目預算;承包合同、工程結算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其他有關資料。

第三十九條、在編制基本建設項目竣工財務決算前,建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償,做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等,要逐項盤點核實,填列清單,妥善保管,或按照國家規(guī)定進行處理,不準任意侵占、挪用。

第四十條、基本建設項目竣工財務決算的內容,主要包括以下兩個部分:

(一)基本建設項目竣工財務決算報表

主要有以下報表(表式見附2):

1.封面

2.基本建設項目概況表

3.基本建設項目竣工財務決算表

4.基本建設項目交付使用資產總表

5.基本建設項目交付使用資產明細表

(二)竣工財務決算說明書

主要包括以下內容:

1.基本建設項目概況

2.會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況

3.基建結余資金等分配情況

4.主要技術經濟指標的分析、計算情況

5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說明的其他事項

第四十一條、基本建設項目的竣工財務決算,按下列要求報批:

(一)中央級項目

1.小型項目

屬國家確定的重點項目,其竣工財務決算經主管部門審核后報財政部審批,或由財政部授權主管部門審批;其他項目竣工財務決算報主管部門審批。

2.大、中型項目

中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算,經主管部門審核后報財政部審批。

(二)地方級項目

地方級基本建設項目竣工財務決算的報批,由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定。

第四十二條、財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法,即先委托投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核,再按規(guī)定批復。對審核中審減的概算內投資,經財政部審核確認后,按投資來源比例歸還投資方。

第四十三條、基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經營性項目投資額在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。

第四十四條、已具備竣工驗收條件的項目,3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續(xù)的,視同項目已正式投產,其費用不得從基建投資中支付,所實現的收入作為生產經營收入,不再作為基建收入管理。

第四十五條、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據本規(guī)定,結合本地區(qū)建設項目的實際,制定實施細則并報財政部備案。

第四十六條、本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。財政部1998年印發(fā)的《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財基字[1998]4號文)同時廢止。

第15篇 某某公司財務成本管理規(guī)定

第16篇 企業(yè)財務管理規(guī)定辦法

企業(yè)財務管理規(guī)定【1】

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統(tǒng)計數據。

4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須公司主管領導批準;

⑹ 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵ 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日; b、一般職員,房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;

⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。

第三章 財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

⑵ 財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。

企業(yè)財務管理規(guī)定【2】

第一章 總 則

第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況,提供真實、可靠的財務資料,結合公司業(yè)務特點和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標:

1、建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經營管理目標的實現。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產的安全、完整。

3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

第六條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。對不符合要求或不合法的業(yè)務,財務人員有權拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。

第三章 現金管理

第八條 財務應當加強庫存現金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現金應及時交存銀行。

第九條 必須在《現金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內使用現金,不屬于現金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算?，F金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應當加強現金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。

第十一條 現金收入應及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現金。

第十二條 應當定期和不定期地進行現金盤點,確保現金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應查明原因。

第五章 固定資產管理

第十六條 單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領導審核、批準。

第十七條 購置一般設備和專用設備數額較小的,由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負責采購。數額較大,應由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產,應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產,由各部室負責人及時提出意見,經領導審批后,按有關規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅持每年對公司財產全面清查一次,并將清查結果及時報告領導。如發(fā)現財產丟失、損壞,要查明原因,根據情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產,查明原因后,報有關部門批準,按有關規(guī)定進行賬務處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經理和主管副總經理簽字審核后,報總經理審批,由辦公室統(tǒng)一負責采購。

3、一次性購入金額、數量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領用和管理

1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員根據發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務。

2、部門領用耗品時,應填寫出庫單,經批準后,保管根據出庫單交付實物。

3、保管人員應建立實物明細賬,并根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應收款項管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對,并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現金、支票要及時上交財務,由財務人員辦理銀行結算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現金周轉的,本人填寫借款單,經總經理批準后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時,必須經領導審批同意后,由本單位有關人員代辦,并負責收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續(xù),沒有用完的現金應退交財務。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據,交財務人員審核后,經相關領導審批后方可報銷。

第二十九條 關于經營部、公司營業(yè)款結賬工作程序

1、經營部、公司與客戶簽訂合同后,應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。

2、經營部、公司各自指派專人負責,依合同內容、金額登記備查簿,根據結款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。

4、每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。

5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理,由主管副總經理或總經理指派專人限期催收,并相應扣罰相關部門的考績分數。

第八章 合同管理

第三十條 經濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經濟合同,必須報總經理審批后加蓋行政章生效;經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務備案。

第三十二條合同價款的支付和結算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表,按結算程序報主管領導批準后,由財務辦理結算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。

2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款,貨到驗收合格后,根據驗收憑據,按合同規(guī)定辦理結算手續(xù),并留合同價款的3%—5%,期限不少于一年的質量保證金。

第九章 稅務發(fā)票和內部票據管理

第三十三條 票據及有關印章的保管

1、財務要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據的購買、印制、保管、領用、注銷,并設登記簿進行登記,防止空白票據的遺失和盜用。

2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據。

3、應確保各種票據的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領用、保管

①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據原則上應在結賬同時開據并由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需提供發(fā)票的,由經營部門經理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內完成款項結算工作;

2、發(fā)票開據、作廢

①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領用登記簿,凡領用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經辦人簽字。

2、領用空白支票,需先填寫領用申請單,領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后,由經辦人將票頭和經領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經出納注銷的支票由領用人負責。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務單位轉賬及現金支票,出納人員應及時辦理轉賬業(yè)務,不得由他人代辦。

第十章 財務開支管理

第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法

財務各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定,總經理批準;小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后,總經理審批或審批的管理辦法。

第三十六條 費用報銷手續(xù)

1、各項費用開支必須有合法的票據,票據背面由經辦人簽名并列明事由,大額或內含多項費用支出應附相關發(fā)票附表,由財務人員審核,第十八條 購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務方可給予報銷

第十一章 財務人員崗位職責

第三十六條 會計人員崗位職責

1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。

2、負責各種業(yè)務核算及賬務處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。

3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關數據,為領導決策提供依據。

4、定期與出納及相關人員核對有關賬目,協(xié)助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜,提供稅務部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。

8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領導布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責

1、負責現金、銀行存款工作,登記現金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節(jié)表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領導反映,保證資金的支付。

3、支付款項時必須復核票據數額的準確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據,負責票據的領購、保管、整理、繳銷。

5、根據辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。

6、辦理稅務和銀行有關事宜。

7、完成領導交辦的臨時工作。

第三十八條 保管崗位職責

1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領用科學。

6、對庫存物品要做到心中有數,必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理,并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據固定資產賬及設備專人管理清單對公司資產進行盤點、清理,并就設備、資產的報損維修事宜提出建議。

9、完成領導交辦的其他工作。