成本分析報(bào)告基礎(chǔ)知識(shí)怎么寫（精選6篇）

【第1篇】成本分析報(bào)告基礎(chǔ)知識(shí)怎么寫1650字

導(dǎo)語中寫上參加調(diào)查分析的單位、人員等?？傊?，#報(bào)告#導(dǎo)語應(yīng)文字精練，概括性強(qiáng)。應(yīng)按情況分析主旨來寫，扣住中心內(nèi)容，使讀者對(duì)調(diào)查分析內(nèi)容獲得總體認(rèn)識(shí)，或提出領(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注和調(diào)查分析所要迫切解決的問題，引人注目，喚起讀者重視。

主體

主體是分析報(bào)告的主要部分，一般是寫調(diào)查分析的主要情況、做法、經(jīng)驗(yàn)或問題。如果內(nèi)容多、篇幅長，把它分成若干部分，各加上一個(gè)小標(biāo)題;難以用文字概括其內(nèi)容的，可用序碼來標(biāo)明順序。主體部分有以下四種基本構(gòu)筑形式。

1) 分述式:這種結(jié)構(gòu)多用來描述對(duì)事物作多角度、多側(cè)面分析的結(jié)果，是多向思維在謀篇布局中的反映。其特點(diǎn)是反映業(yè)務(wù)范圍寬、概括面廣。

2) 層進(jìn)式:這種結(jié)構(gòu)主要用來表現(xiàn)對(duì)事物的逐層深化的認(rèn)識(shí)，是收斂性思維在文章謀篇布局中的反映。其特點(diǎn)是概括業(yè)務(wù)面雖然不廣，開掘卻很深。

3)三段式:主體部分由三個(gè)段落組成：現(xiàn)狀;原因;對(duì)策。如此三段，是三個(gè)層次，故稱三段結(jié)構(gòu)。

4) 綜合式:主體部分將上述各種結(jié)構(gòu)形式融為一體，加以綜合運(yùn)用，即為綜合式。例如，用“分述結(jié)構(gòu)”來寫“三段結(jié)構(gòu)”中的“現(xiàn)狀”;用“三段結(jié)構(gòu)”來寫“層進(jìn)結(jié)構(gòu)”中的一個(gè)層次;用“總分結(jié)構(gòu)”來寫“分述結(jié)構(gòu)”中的某一方面內(nèi)容;也可以使用“總分總結(jié)構(gòu)”來寫，分述之后總結(jié)主要情況、做法、經(jīng)驗(yàn)或問題。

公式

完全成本=生產(chǎn)成本 期間費(fèi)用。

生產(chǎn)成本=直接材料 直接人工 制造費(fèi)用。

期間費(fèi)用=管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用。

直接材料=原材料 輔助材料 燃料 動(dòng)力。

即：完全成本=((原材料 輔助材料 燃料 動(dòng)力) 直接人工 制造費(fèi)用) (管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用)。

二、成本分析的組成

標(biāo)題

標(biāo)題由成本分析的單位、分析的時(shí)間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如： 《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報(bào)告》。

數(shù)據(jù)表格

成本分析報(bào)告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有：銷售成本表、原材料成本表、工時(shí)成本表、設(shè)備折舊表、公司管理成本表、產(chǎn)品額外費(fèi)用表、運(yùn)輸成本表、輔助材料成本表、易耗品成本表、庫存表、材料使用率表等。

提出建議

成本分析報(bào)告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對(duì)原因提出控制成本(降低成本)的措施，以供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

三、實(shí)例

分析時(shí)，一方面要對(duì)各個(gè)成本項(xiàng)目分析與當(dāng)月預(yù)算的增減變化，還要分析與上一年同期的增減變化情況，對(duì)于有數(shù)量的成本項(xiàng)目，還要具體分析數(shù)量變化影響、價(jià)格變化的影響和單耗變化的影響。舉例如下：

影響利潤的主要增減因素分析如下：

與月度預(yù)算比

減利91萬元。

1、主營業(yè)務(wù)收入比月度預(yù)算比，增加93萬元。

(1)由于銷量影響增利86萬元，其中：電銷量增加297.67萬度，增加收入150萬元;蒸汽銷量減少0.40萬 噸，減少收入66萬元，，水銷售量增加0.3萬噸，增加收入2萬元。

(2)由于價(jià)格影響增利7萬元，其中：電減收6萬元，蒸汽增收13萬元。

2、主營業(yè)務(wù)成本比月度預(yù)算增加269萬元

由于銷量影響增本68萬元，其中：由于電銷量增加297.67萬度，增本121萬元，蒸汽實(shí)際銷量減少0.4萬噸，減本54萬元，除鹽水增本1萬元。

由于單位成本影響增本201萬元，其中：電單位成本增加增本159萬元，蒸汽單位成本增加增本45萬元，除鹽水單位成本降低減本3萬元。

按成本項(xiàng)目分析

⑴煤炭成本增加，減利322萬元，其中：

①原煤價(jià)格升高，減利649萬元。 (612.96-584)×224077噸=649萬元。。

②標(biāo)煤單耗降低，減少成本，增利289萬元。 其中：供電標(biāo)煤耗降低減少成本162萬元。

(0.3693-0.3772)×24.53×834.29=162萬元。 供熱標(biāo)煤耗降低減少成本127萬元。

(0.1242-0.1270)×54.223×834.29=127萬元。

⑵其他燃料比預(yù)算增加，減利205萬元，其中。價(jià)格因素影響減利7萬元。消耗量影響減利198萬元。

⑶動(dòng)力成本比預(yù)算減少，增利13萬元。

⑷輔助材料比預(yù)算增加，減利230萬元，主要是由于物裝中心上月結(jié)算不及時(shí)影響(如脫硫劑等材料)。

⑸制造費(fèi)用比預(yù)算減少，增利251萬元。

(6)生產(chǎn)工人職工薪酬比預(yù)算減少，增利215萬元。

(7)原材料比預(yù)算減少，增利9萬元，主要是基本電費(fèi)減少影響

3、其他業(yè)務(wù)利潤影響，增利37萬元。

主要是上網(wǎng)電收入比預(yù)算減少151萬元，上網(wǎng)電成本比預(yù)算減少188萬元，兩項(xiàng)合計(jì)增利37萬元。

4、期間費(fèi)用減少，增利48萬元，其中：管理費(fèi)用減少39萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用減少9萬元。

【第2篇】營銷成本分析報(bào)告怎么寫怎么寫1650字

營銷成本分析報(bào)告怎么寫

根據(jù)省公司《關(guān)于個(gè)險(xiǎn)渠道短期險(xiǎn)直接銷售成本分析說 明的通知》 （國壽人險(xiǎn)冀辦發(fā)[20xx]78 號(hào)）文件要求，結(jié)合 省公司下發(fā)的《5 月個(gè)險(xiǎn)渠道短期險(xiǎn)直接銷售成本反饋表》 ， 我公司個(gè)險(xiǎn)渠道對(duì)本單位的短期險(xiǎn)情況進(jìn)行了認(rèn)真分析，現(xiàn) 將具體情況匯報(bào)如下：

一、短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況

截止到 20xx 年 5 月末，我公司個(gè)險(xiǎn)渠道共收取短期險(xiǎn) 保費(fèi) 2273。86 萬元，完成全年預(yù)算目標(biāo)的 45。94%。其中短期 意外險(xiǎn)保費(fèi) 1682。76 萬元，完成全年預(yù)算目標(biāo)的 52。92%；短 期健康險(xiǎn)保費(fèi) 591。10 萬元，完成全年預(yù)算指標(biāo)的 33。40%。 意外險(xiǎn)占比 74%，與上個(gè)月意外險(xiǎn)占比 79。22%有所降低。

二、短期險(xiǎn)直接銷售成本情況

截止到 20xx 年 5 月末，我公司個(gè)險(xiǎn)渠道短期意外險(xiǎn)直 接銷售成本支出 288。13 萬元，實(shí)際支出率 17。12%，與省公 司批復(fù)預(yù)算 370。21 萬元相比節(jié)余了 82。08 萬元；短期健康 險(xiǎn)直接銷售成本支出 82。06 萬元，實(shí)際支出率 13。88%，與省 公司批復(fù)預(yù)算 94。58 萬元相比節(jié)余了 12。52 萬元。整個(gè)渠道 短期險(xiǎn)直接銷售成本一共節(jié)余 94。60 萬元，與截止到 4 月末 節(jié)余的 99。55 萬元相比降低了 4。95 萬元。

經(jīng)過認(rèn)真分析， 節(jié)余具體原因有以下幾點(diǎn)：

（一） 系統(tǒng)維護(hù)比例原因

短期險(xiǎn)直接銷售成本實(shí)際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的 直接傭金支出，還涉及到分?jǐn)偟幕局贫戎С?。省公司批?fù) 我公司的短期意外險(xiǎn)直接銷售成本比例是 22%，短期健康險(xiǎn) 直接銷售成本比例是 16%。20xx 年 1—3 月份我公司在系統(tǒng)中 維護(hù)的短期險(xiǎn)直接傭金率是 10%，從 4 月份開始將短期意外 險(xiǎn)直接傭金率由 10%提高到 15%。1—3 月份短期意外險(xiǎn)保費(fèi) 914。17 萬元，因系統(tǒng)維護(hù)比例原因直接傭金支出就節(jié)余了 45。71 萬元（914。17*5%） ，同時(shí)分?jǐn)偟幕局贫戎С鲆蚕鄳?yīng) 減少。總之，系統(tǒng)維護(hù)比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。

（二）賬務(wù)處理錯(cuò)誤原因

經(jīng)查， 月份長安支公司有 12。22 萬元的短期險(xiǎn)直接銷 5 售成本誤記入團(tuán)險(xiǎn)渠道，導(dǎo)致個(gè)險(xiǎn)渠道短期險(xiǎn)直接銷售成本 多節(jié)余了 12。22 萬元。

（三）部分團(tuán)單不能計(jì)入考核原因

因系統(tǒng)原因，短期險(xiǎn)團(tuán)單直接傭金支出可以計(jì)入直接銷 售成本，但是團(tuán)單（國壽綜合意外傷害保險(xiǎn)種除外）不能參 與考核，也就是說其不能參與計(jì)算基本制度支出。截止到 5 月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團(tuán)單保費(fèi)收入 438。70 萬元，其中意外險(xiǎn)為 220。68 萬元，健康險(xiǎn)為 218。02 萬元。 這樣也會(huì)存在一小部分節(jié)余。

（四）保費(fèi)收入數(shù)據(jù)計(jì)算區(qū)間原因

2 短期險(xiǎn)保費(fèi)收入是根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)按照自然月提取的，即 取數(shù)區(qū)間為 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 5 月 31 日；而短期 險(xiǎn)直接銷售成本支出是根據(jù) amis 和 szis 系統(tǒng)提取的.，計(jì)算 保費(fèi)收入?yún)^(qū)間為 20xx 年 12 月 21 日至 20xx 年 5 月 20 日。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，我公司在 20xx 年 5 月 21 日至 5 月 31 日期間短期 險(xiǎn)保費(fèi)收入 116。22 萬元，20xx 年 12 月 21 日至 20xx 年 12 月 31 日期間短期險(xiǎn)保費(fèi)收入為 121。75 萬元，相差 5。53 萬 元。在計(jì)算短期險(xiǎn)直接銷售成本預(yù)算時(shí)少計(jì)了 0。79 萬元， 對(duì)節(jié)余影響不大。

（五） 直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因 現(xiàn)在《5 月個(gè)險(xiǎn)渠道短期險(xiǎn)直接銷售成本反饋表》中的 直接銷售成本支出反映的是 1—4 月份的實(shí)付數(shù)據(jù)和 5 月份的 計(jì)提數(shù)據(jù)。既然 5 月份當(dāng)月的直接銷售成本是計(jì)提的，肯定 會(huì)與實(shí)際支出存在一定的差異。

三、以后工作措施及建議

針對(duì)前三個(gè)月短期險(xiǎn)直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我 公司采取了一定措施。首先，我公司從 4 月份起將短期意外 險(xiǎn)直接傭金率由 10%提高到 15%，考慮到省公司批復(fù)比例及 賠付率問題，短期健康險(xiǎn)直接傭金率仍維護(hù)為 10%；其次， 高度關(guān)注短期險(xiǎn)的直接 每月對(duì)短期險(xiǎn)直接銷售成本進(jìn)行監(jiān)控， 銷售成本的使用情況，認(rèn)真進(jìn)行分析， 查找直接銷售成本節(jié)余 和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險(xiǎn)直接銷售成本用 3 足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用的科學(xué)統(tǒng)籌， 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費(fèi)用有效投入的雙贏。

同時(shí)，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將 amis 和 szis 系統(tǒng)中的所有團(tuán)單保費(fèi)收入全部納入考核，這樣既可以用 足、用好直接銷售成本，調(diào)動(dòng)營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補(bǔ)足這部分保費(fèi)少分?jǐn)偟幕局贫戎С龆ㄙM(fèi)的促銷獎(jiǎng) 勵(lì)費(fèi)用。

【第3篇】怎么寫成本費(fèi)用分析報(bào)告怎么寫1400字

怎么寫成本費(fèi)用分析報(bào)告

成本分析是成本管理的重要組成部分，是尋求降低成本途徑的重要的手段。成本分析報(bào)告的種類按時(shí)間可分為月度成本分析、季度成本分析、年度成本分析。本文主要介紹了成本分析報(bào)告的格式、成本分析的組成、成本分析實(shí)務(wù)等內(nèi)容。

一、概述

成本費(fèi)用分析可以大大提高企業(yè)的管理水平，從而為降低生產(chǎn)成本、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。成本分析報(bào)告的格式一般由標(biāo)題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。

成本費(fèi)用分析報(bào)告的格式

成本分析報(bào)告的格式一般由標(biāo)題、數(shù)據(jù)表格、文字分析說明三部分組成。

(1)標(biāo)題

標(biāo)題由成本分析的'單位、分析的時(shí)間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報(bào)告》。

(2)數(shù)據(jù)表格

成本分析報(bào)告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有：原料成本表、工費(fèi)成本表、分品種的單位成本表等。

(3)文字分析說明

文字分析說明重在以表格數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，查明導(dǎo)致成本升高的主要因素。影響產(chǎn)品成本的因素包括：①建廠時(shí)帶來的固有因素。②宏觀經(jīng)濟(jì)因素。③企業(yè)經(jīng)營管理因素。④生產(chǎn)技術(shù)因素。這幾類因素是不能截然分開的，一般來說，內(nèi)部因素應(yīng)該是分析的重點(diǎn)。

(4)提出建議

成本分析報(bào)告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，并針對(duì)原因提出控制成本(降低成本)的措施，以供領(lǐng)導(dǎo)決策 參考。

導(dǎo)語

導(dǎo)語也稱前言、總述、開頭。分析報(bào)告一般都要寫一段導(dǎo)語，以此來說明這次情況分析的目的、對(duì)象、范圍、經(jīng)過情況、收獲、基本經(jīng)驗(yàn)等，這些方面應(yīng)有側(cè)重點(diǎn)，不必面面俱到。或側(cè)重于情況分析的目的、時(shí)間、方法、對(duì)象、經(jīng)過的說明，或側(cè)重于主觀情況，或側(cè)重于收獲、基本經(jīng)驗(yàn)，或?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注和情況分析所要迫切解決的問題作重點(diǎn)說明。如果是幾個(gè)部門共同調(diào)查分析的，還可在導(dǎo)語中寫上參加調(diào)查分析的單位、人員等?？傊瑢?dǎo)語應(yīng)文字精練，概括性強(qiáng)。應(yīng)按情況分析主旨來寫，扣住中心內(nèi)容，使讀者對(duì)調(diào)查分析內(nèi)容獲得總體認(rèn)識(shí)，或提出領(lǐng)導(dǎo)所關(guān)注和調(diào)查分析所要迫切解決的問題，引人注目，喚起讀者重視。

主體

主體是分析報(bào)告的主要部分，一般是寫調(diào)查分析的主要情況、做法、經(jīng)驗(yàn)或問題。如果內(nèi)容多、篇幅長，最好把它分成若干部分，各加上一個(gè)小標(biāo)題;難以用文字概括其內(nèi)容的，可用序碼來標(biāo)明順序。主體部分有以下四種基本構(gòu)筑形式。

1) 分述式:這種結(jié)構(gòu)多用來描述對(duì)事物作多角度、多側(cè)面分析的結(jié)果，是多向思維在謀篇布局中的反映。其特點(diǎn)是反映業(yè)務(wù)范圍寬、概括面廣。

2) 層進(jìn)式:這種結(jié)構(gòu)主要用來表現(xiàn)對(duì)事物的逐層深化的認(rèn)識(shí)，是收斂性思維在文章謀篇布局中的反映。其特點(diǎn)是概括業(yè)務(wù)面雖然不廣，開掘卻很深。

3)三段式:主體部分由三個(gè)段落組成：現(xiàn)狀;原因;對(duì)策。如此三段，是三個(gè)層次，故稱三段結(jié)構(gòu)。

4) 綜合式:主體部分將上述各種結(jié)構(gòu)形式融為一體，加以綜合運(yùn)用，即為綜合式。例如，用“分述結(jié)構(gòu)”來寫“三段結(jié)構(gòu)”中的“現(xiàn)狀”;用“三段結(jié)構(gòu)”來寫“層進(jìn)結(jié)構(gòu)”中的一個(gè)層次;用“總分結(jié)構(gòu)”來寫“分述結(jié)構(gòu)”中的某一方面內(nèi)容;也可以使用“總分總結(jié)構(gòu)”來寫，分述之后總結(jié)主要情況、做法、經(jīng)驗(yàn)或問題。

二、成本分析的組成

標(biāo)題

標(biāo)題由成本分析的單位、分析的時(shí)間范圍、分析內(nèi)容三方面構(gòu)成。如： 《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報(bào)告》。

數(shù)據(jù)表格

成本分析報(bào)告數(shù)據(jù)表格的一般內(nèi)容有：銷售成本表、原材料成本表、工時(shí)成本表、設(shè)備折舊表、公司管理成本表、產(chǎn)品額外費(fèi)用表、運(yùn)輸成本表、輔助材料成本表、易耗品成本表、庫存表、材料使用率表等。

提出建議

【第4篇】成本分析報(bào)告樣本的怎么寫1450字

關(guān)于成本分析報(bào)告樣本的范本

工程名稱：

項(xiàng)目經(jīng)理：

日 期：

工程名稱：

項(xiàng)目經(jīng)理：

經(jīng) 濟(jì) 師 ：

編制日期：

第一部分概況介紹

1、工程概況

詳細(xì)介紹工程概況

2、合同概況

工程工期、結(jié)算方式、人工單價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)范圍調(diào)整辦法、甲供材料情況等 補(bǔ)充協(xié)議等

3、勞務(wù)合同及所有采購合同情況概況 勞務(wù)合同簽訂情況

4、結(jié)算范圍

工程到目前施工情況詳細(xì)介紹，結(jié)算部分內(nèi)容，未完部分內(nèi)容；與建設(shè)單位簽證的辦理情況，自購材料單價(jià)的采購情況等 ；

5、工程成本概況

工程成本上帳情況，工程總成本，勞務(wù)結(jié)算情況已結(jié)部分及未結(jié)部分（原則上要求全部結(jié)清）；材料上賬情況；機(jī)械費(fèi)上賬情況；暫估部分成本等。

6、目標(biāo)指標(biāo)簽訂及完成情況 7、工程存在潛在風(fēng)險(xiǎn)情況分析

第二部分 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析

一、工程結(jié)算情況對(duì)比分析（單位:元）

二、各項(xiàng)指標(biāo)分析情況

（一）人工費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)分析

該工程目前人工費(fèi)支出共**7.22萬元，占成本總額的35%左右，成本降低率為-**.53%。其中管理人員工資為**5.23萬元，占全部人工費(fèi)的7.3%，扣除管理人員工資后的'人工費(fèi)為**01.99萬元，占成本總額的31.8%，人工費(fèi)含量為19*元/平方米；零工的數(shù)量及單價(jià)等。工程結(jié)算人工費(fèi)收入情況分析。

人工費(fèi)分析

人工費(fèi)其他原因分析：根據(jù)自己工程事情情況進(jìn)行分析以下事例僅供參考

1、市場原因。近兩年勞務(wù)市場工資看漲，分包結(jié)算單價(jià)上揚(yáng)，而施工單位與發(fā)包人的合同工日單價(jià)幾年來一直維持在20—23元左右不見上漲。合同簽訂的20元/工日，對(duì)當(dāng)時(shí)來說（2005年10月份）單價(jià)不算低。但是從2006年起，勞務(wù)市場人工費(fèi)一直看漲，給項(xiàng)目的經(jīng)營管理帶來了很大的壓力。舉例來說，該工程的外墻仿歐式造型多，抹灰分項(xiàng)套定額只有4元/平方米，按05年的市場價(jià)格需要20元/平方米，但是到了06年下半年與分包隊(duì)伍結(jié)算要35元/平方米；再比如砌體分項(xiàng)，我們與發(fā)包人結(jié)算不到1工日/立方米，也就是不到20元/立方，2005年時(shí)市場價(jià)在45元/立方左右，而06年下半年，低于70元/立方勞力還不足，這個(gè)價(jià)格是結(jié)算的3倍多。

2、內(nèi)部管理原因。近兩年，集團(tuán)公司對(duì)安全、質(zhì)量等方面的要求越來越嚴(yán)格，標(biāo)準(zhǔn)不斷在提高，項(xiàng)目部要適應(yīng)這種管理模式，只有強(qiáng)化現(xiàn)場管理，不斷創(chuàng)新，規(guī)范施工，導(dǎo)致質(zhì)量成本、文明施工費(fèi)用加大。質(zhì)量方面，集團(tuán)公司要求所有工程都按細(xì)部處理做法施工，花費(fèi)的許多人工無法結(jié)算。在安全文明施工方面，為了爭創(chuàng)省級(jí)安全文明工地，項(xiàng)目部不惜投入，花費(fèi)不少的人力搞好現(xiàn)場的安全文明施工工作。

工程目前支出零星用工共計(jì)***30個(gè)，金額**.83萬元，占人工費(fèi)總額的10.3%，其中近**4.7萬元用于安全文明施工，占人工費(fèi)總額的3.*%。同時(shí)，工程獲得了省級(jí)安全文明示范工地稱號(hào)，得到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)同。在威海，提起威建集團(tuán)的安全文明施工人人稱贊，但我們有必要思考一下：這些代價(jià)是不是每個(gè)工程都必須要付出，是不是應(yīng)該設(shè)立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，不同經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的工程進(jìn)行差別化管理，保證以贏利為前提？

針對(duì)以上情況，我們認(rèn)為應(yīng)采取以下措施進(jìn)行防范：

（二）、材料費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)分析（根據(jù)工程具體情況寫）

一般的，材料費(fèi)占工程總造價(jià)的60%以上。多年來，人工費(fèi)方面我們一直在虧損，就靠在材料上的贏利填補(bǔ)虧損，取得最終的贏利，尤其是對(duì)于住宅樓工程，所以材料管理在項(xiàng)目中的作用舉足輕重。

1、*****工程的材料費(fèi)成本為1**9.57萬元，占總造價(jià)的6*.5%。其中主要材料占材料費(fèi)的*****%，占工程總造價(jià)的**%。材料費(fèi)分析對(duì)比分析如下表：

主要材料結(jié)算成本分析表（材料根據(jù)工程情況自行添加或刪減）

材料費(fèi)原因分析：（根據(jù)工程實(shí)際情況進(jìn)行重點(diǎn)分析虧損材料的原因）甲供材的情況分析可列表對(duì)比分析：

甲供材料情況匯總表

【第5篇】工程項(xiàng)目成本分析報(bào)告怎么寫2900字

工程項(xiàng)目成本分析報(bào)告范文

從近幾年工程項(xiàng)目開展成本分析的情況看，不少單位的項(xiàng)目對(duì)成本進(jìn)行分析，把成本分析作為項(xiàng)目管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容來抓，取得了一定成效。但還有些項(xiàng)目總是強(qiáng)調(diào)工期緊、任務(wù)重、精力和人員不足等，工程成本分析往往被擱置。工程項(xiàng)目有沒有必要進(jìn)行成本分析，如何做好工程成本分析呢？筆者就近幾年項(xiàng)目成本管理的體會(huì)和思考，談一點(diǎn)自己的認(rèn)識(shí)以與同行共享。

一、成本分析在項(xiàng)目成本管理中的作用非常重要

第一，工程成本分析活動(dòng)的開展為項(xiàng)目管理者提供了一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)信息交流平臺(tái)。

項(xiàng)目管理不外乎兩個(gè)方面，一是現(xiàn)場管理；二是成本管理?，F(xiàn)場管理主要是工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全，反映的是實(shí)物現(xiàn)狀，看到的是一目了然的工程實(shí)體，比較直觀；而成本管理主要是過程控制行為，形成的是內(nèi)業(yè)資料，若不通過解剖分析就難以看清它的真實(shí)面貌，了解到成本管理的真實(shí)情況。分析交流可以使項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)管理人員較為詳細(xì)地了解項(xiàng)目成本管理的基本狀況和管理成效，明白項(xiàng)目的管理優(yōu)勢和存在的問題、原因，使領(lǐng)導(dǎo)心中有數(shù)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策；同時(shí)通過分析交流相互啟發(fā)，可以使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各管理部門能夠在成本管理的思路上、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的做法上和對(duì)某些具體問題的認(rèn)識(shí)上達(dá)到高度統(tǒng)一，從而形成相互協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)、共同提高、良性互動(dòng)的良好局面。

第二，開展經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析是對(duì)企業(yè)項(xiàng)目管理制度措施的檢驗(yàn)和對(duì)業(yè)務(wù)人員能力考驗(yàn)和素質(zhì)提高。分析考核成效明顯說明制度措施對(duì)路，相反說明制度措施有漏洞，需要盡快完善調(diào)整；分析資料如何，能否反映出企業(yè)項(xiàng)目實(shí)情，是業(yè)務(wù)人員工作質(zhì)量和專業(yè)能力水平的體現(xiàn)，同時(shí)，也可使業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)得到促進(jìn)和提高。

第三，開展經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析是改善和促進(jìn)企業(yè)管理的一種好形式。分析就是為企業(yè)“體檢”，為企業(yè)“診斷把脈”，體檢就是找“毛病”、查“病因”；查到“病癥病因”，對(duì)“癥”下“藥”，企業(yè)就能健康成長。否則，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況若明若暗，盲目樂觀或者盲目悲觀，都會(huì)影響企業(yè)健康發(fā)展。

二、當(dāng)前情況下，項(xiàng)目應(yīng)高度重視并認(rèn)真做好工程成本分析工作

(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)推進(jìn)

1.首先是領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)要到位，要認(rèn)識(shí)到工程成本分析在項(xiàng)目管理中的地位作用，把成本分析工作當(dāng)作項(xiàng)目管理的.大事來抓；其次是管理人員認(rèn)識(shí)要到位，不管工作多忙這項(xiàng)工作不能耽誤，并主動(dòng)研究分析思考成本分析工作中的問題和矛盾，成為自覺行動(dòng)。

2.要加強(qiáng)對(duì)工程成本分析工作的領(lǐng)導(dǎo)。要健全組織體系，配齊配強(qiáng)管理核算人員，明確工作分工，一般由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭抓總思路、抓協(xié)調(diào)、抓督促檢查；每個(gè)部門、環(huán)節(jié)有明白人把關(guān)；部門按職責(zé)分工積極配合，主動(dòng)合作，不推諉、不扯皮，真正把工作落在實(shí)處。

3.項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)(特別是項(xiàng)目總會(huì)、總經(jīng))要帶頭學(xué)習(xí)成本管理和成本分析的基本常識(shí)和方法，了解和掌握項(xiàng)目成本管理控制的重點(diǎn)難點(diǎn)，做到指揮有方，并適時(shí)督促檢查。

4.成本分析要形成制度，定期開展。分析形式可簡可繁，最好以會(huì)議形式進(jìn)行，正常情況下，每月進(jìn)行一次單項(xiàng)工程成本分析，每季進(jìn)行一次綜合工程成本分析。分析前要結(jié)合工程進(jìn)展情況，有側(cè)重地作出分析方案設(shè)計(jì)，擬發(fā)分析通知，統(tǒng)一分析思路方法和分析重點(diǎn)，提出分析要求，分頭做好分析準(zhǔn)備，以保證分析效果。

5.要分析真實(shí)情況，千萬不要走過場、圖形式搞假分析。一是分析的內(nèi)容不能假；二是分析的數(shù)據(jù)不能假；三是查找問題、原因要客觀，不回避矛盾，不避重就輕；四是找出問題后要有解決的措施辦法，不能僅為分析而分析。

(二)分析思路、方法要得當(dāng)，重點(diǎn)要突出

1.堅(jiān)持“五統(tǒng)一”分析要求，規(guī)范成本分析的思路方法。一是要統(tǒng)一指標(biāo)體系。各部門、各工區(qū)、各環(huán)節(jié)均要實(shí)行統(tǒng)一的單價(jià)、定額、開支、折舊、攤銷、上交標(biāo)準(zhǔn)，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)來衡量成本，分析盈虧。具體要包括:統(tǒng)一內(nèi)部定額，統(tǒng)一工、料、機(jī)、水、電、油料單價(jià)，統(tǒng)一機(jī)械設(shè)備折舊、周轉(zhuǎn)材料、無形資產(chǎn)、材料價(jià)差、前期費(fèi)用攤銷比例，統(tǒng)一上交指標(biāo)和成本(單項(xiàng)成本)考核目標(biāo)(指標(biāo))。二是要統(tǒng)一分析時(shí)點(diǎn)。即必須按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，將所有分析資料調(diào)整為同一基準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)內(nèi)容，如果有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)按統(tǒng)一時(shí)點(diǎn)要求作出調(diào)整，以保證成本分析的可比性。三是統(tǒng)一考核分析對(duì)象?？砂垂芾硇枰鞒鼋y(tǒng)一要求，具體可分為單位工程、單項(xiàng)工程、分步工程、工序或各個(gè)生產(chǎn)核算單位。四是要統(tǒng)一分析方法。

(1)按照“因素分析”、“對(duì)比分析”法，結(jié)合經(jīng)驗(yàn)判斷、歷史成本數(shù)據(jù)、先進(jìn)單位標(biāo)準(zhǔn)比較等方法，對(duì)應(yīng)考核成本對(duì)象的目標(biāo)值、實(shí)現(xiàn)值、節(jié)超值、節(jié)超率及其數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行分析判斷，查找出合理節(jié)超與非合理節(jié)超；

(2)不僅要有數(shù)字報(bào)表分析，還要有文字分析說明；

(3)分析要前后銜接，每期成本分析前應(yīng)首先說明上期存在問題的整改和制定措施的落實(shí)情況；

(4)分析要環(huán)環(huán)相扣，工序之間、核算單位之間、前后分析期之間的數(shù)量、價(jià)格和成本費(fèi)用要分得清，相互銜接得上。五是要統(tǒng)一分析報(bào)表。各管理部門、各核算單位都要按照統(tǒng)一的分析報(bào)表，提供分析資料進(jìn)行分析，以規(guī)范分析思路和方法；如果各行其是，或每次分析報(bào)表各異，前后不銜接，不可比，就很難保證分析效果。

2.各部門分析的內(nèi)容各有側(cè)重。一般來說：

(1)工程管理部門重點(diǎn)對(duì)技術(shù)方案優(yōu)化和執(zhí)行情況、工程數(shù)量控管情況進(jìn)行分析；

(2)計(jì)劃成本部門重點(diǎn)對(duì)目標(biāo)成本的制定和分解、勞務(wù)(含設(shè)備租賃)合同的簽訂和執(zhí)行、對(duì)上對(duì)下的驗(yàn)工計(jì)價(jià)與結(jié)算、已完工程的變更與索賠情況進(jìn)行分析；

(3)財(cái)務(wù)(資金)部門重點(diǎn)對(duì)工程收入、成本、稅金、利潤計(jì)劃執(zhí)行情況、間接費(fèi)用和上交預(yù)算執(zhí)行情況、單項(xiàng)工程及輔助生產(chǎn)實(shí)際成本情況、資金收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要債權(quán)債務(wù)情況進(jìn)行分析；

(4)勞資部門重點(diǎn)對(duì)人工成本情況，職工收入與實(shí)現(xiàn)利潤、完成上交掛鉤考核情況進(jìn)行分析；

(5)設(shè)備物資部門重點(diǎn)對(duì)物資、設(shè)備的采購計(jì)劃執(zhí)行情況(分?jǐn)?shù)量、價(jià)格，按總量控制和進(jìn)度控制目標(biāo))，物資儲(chǔ)備占用與物資周轉(zhuǎn)情況，材料(配件)定額消耗情況、周轉(zhuǎn)材料設(shè)備利用效率情況、單機(jī)單車成本核算情況、水電能源定額消耗情況進(jìn)行分析；

(6)安質(zhì)部門重點(diǎn)對(duì)安全措施成本、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)成本控制情況進(jìn)行分析；

(7)科技部門重點(diǎn)對(duì)科研課題研究進(jìn)展和研發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

3.不同階段其分析的側(cè)重點(diǎn)各有不同。工程開工初期要重點(diǎn)對(duì)征地拆遷成本，臨時(shí)設(shè)施成本，設(shè)營安家成本，施工組織方案、施工技術(shù)方案優(yōu)化，材料料源、價(jià)格、采購供應(yīng)方式分析，勞務(wù)單價(jià)、施工機(jī)械使用單價(jià)和合同簽訂等情況進(jìn)行分析；工程建設(shè)過程要重點(diǎn)對(duì)既定成本目標(biāo)、措施的貫徹落實(shí)和變更索賠完成情況進(jìn)行分析；完工收尾階段重點(diǎn)對(duì)施工合同實(shí)現(xiàn)、成本(費(fèi)用)清算、責(zé)任指標(biāo)完成、清欠收款、財(cái)產(chǎn)清理結(jié)算、職工收入掛鉤和獎(jiǎng)懲等情況進(jìn)行分析。

4.分析要有結(jié)論，結(jié)論要突出問題和原因地查找，問題、原因查找要分清客觀因素和主觀原因，為問題的解決和措施的制定奠定基礎(chǔ)。

(三)成本分析一定要與制定措施和考核獎(jiǎng)懲相結(jié)合

成本分析了，情況明確了，問題清楚了，就要針對(duì)存在的問題制定整改措施，盡可能糾偏改錯(cuò)，不能任其發(fā)展；同時(shí)要按照項(xiàng)目管理辦法和責(zé)任合同要求實(shí)施考核，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，對(duì)在成本管理核算中作出成績和貢獻(xiàn)的要適時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)，工作失職瀆職給項(xiàng)目造成損失的要嚴(yán)格追究責(zé)任，并予以處罰；真正起到激勵(lì)促進(jìn)作用，提高成本管理核算的積極性和創(chuàng)造性。

【第6篇】成本分析報(bào)告怎么寫8850字

成本分析報(bào)告篇一

一、簡介

(一)公司背景

夏新電子股份有限公司原名“廈門夏新電子股份有限公司”，于2025年7月25日更名為現(xiàn)在“夏新電子股份有限公司”，股票簡稱由“廈新電子”變更為“夏新電子”。夏新公司是經(jīng)廈門市人民政府廈府(1997)057號(hào)文、廈門市經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)廈體改(1996)080號(hào)

文批準(zhǔn)，在對(duì)廈新電子有限公司進(jìn)行部分改組的基礎(chǔ)上，由廈新電子有限公司、中國電子租賃有限公司、中國電子國際貿(mào)易公司、廈門電子器材公司、廈門電子儀器廠、成都廣播電視設(shè)備(集團(tuán))公司等六個(gè)股東共同作為發(fā)起人，1997年4月24日，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)(1997)176號(hào)文批準(zhǔn)，以向社會(huì)公眾募股方式設(shè)立。1997年5月23日，取得廈門市工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。注冊(cè)資本原為人民幣18800萬元，1999年度實(shí)施配股及送轉(zhuǎn)增股后注冊(cè)資本已變更為35820萬元;2025年度實(shí)施每10股送2股方案后注冊(cè)資本增至42984萬元。公司現(xiàn)有總股本42984萬股，其中：國家股1468.8萬股，境內(nèi)法人股24235.2萬股，境內(nèi)上市的人民幣流通股17280萬股。公司法定代表人:柳學(xué)宏。主要經(jīng)營聲像電子產(chǎn)品、通訊電子產(chǎn)品、辦公自動(dòng)化產(chǎn)品及其他機(jī)械電子產(chǎn)品的開發(fā)與制造等。公司從以家用電子產(chǎn)品的生產(chǎn)型企業(yè)成功地轉(zhuǎn)型到以通信終端產(chǎn)品生產(chǎn)為主的企業(yè)，目前手機(jī)產(chǎn)品占主營業(yè)務(wù)收入的80%以上，成為國內(nèi)主要的手機(jī)制造商之一。中國***。

(二)國內(nèi)及國際未來經(jīng)濟(jì)展望

十六大報(bào)告對(duì)于中國未來20年的戰(zhàn)略規(guī)劃是，我國將全面進(jìn)入小康社會(huì)。未來20年，中國經(jīng)濟(jì)將再翻一番，對(duì)于中國本土的公司來說，這將是一個(gè)爆發(fā)式的發(fā)展過程，一批國際經(jīng)濟(jì)巨人將成長起來。過去20年，在跨國公司進(jìn)入中國市場的同時(shí)，一批中國本土公司已經(jīng)成長起來了，尤其在家電、手機(jī)、服裝等行業(yè)，中國本土公司已經(jīng)出手國際牌了;未來20年，一定會(huì)有一批中國人的跨國公司活躍在全球市場上。未來國際經(jīng)濟(jì)方面，世界經(jīng)濟(jì)總體呈現(xiàn)走強(qiáng)態(tài)勢。預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)，世界經(jīng)濟(jì)的年均增長率將高于20世紀(jì)90年代，可望達(dá)到3.5-4%;發(fā)達(dá)國家依然將是世界經(jīng)濟(jì)增長的主導(dǎo)，而發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)增長速度繼續(xù)高于發(fā)達(dá)國家?？萍歼M(jìn)步的突飛猛進(jìn)，經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，全球產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的大調(diào)整，特別是信息技術(shù)繼續(xù)釋放潛力及網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的高速擴(kuò)張，以及各國經(jīng)濟(jì)合作和協(xié)調(diào)加強(qiáng)等積極因素，將繼續(xù)為世界經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展提供重要的基礎(chǔ)。

(三)行業(yè)綜觀及重要議題

目前，我國擁有全球手機(jī)近1/3產(chǎn)量和約1/5的銷售市場，是全球最重要的手機(jī)生產(chǎn)銷售中心。國產(chǎn)手機(jī)市場占有率到2025年已達(dá)60%以上，行業(yè)銷售冠軍也由摩托羅拉，諾基亞這樣的國際巨頭變成波導(dǎo)、tcl、夏新等本土企業(yè)。國產(chǎn)品牌手機(jī)終于打破了洋品牌在中國市場長達(dá)十年的壟斷格局。在不久前結(jié)束的'中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意度調(diào)查'中，國產(chǎn)品牌以絕對(duì)優(yōu)勢選票超過眾多洋品牌。這表明國產(chǎn)品牌手機(jī)正逐漸占據(jù)市場競爭的制高點(diǎn)，成為國內(nèi)手機(jī)市場的主導(dǎo)力量。

國內(nèi)手機(jī)廠商在努力開拓國內(nèi)市場的同時(shí)，進(jìn)一步加大開拓國際市場力度，他們紛紛在國外開設(shè)辦事機(jī)構(gòu)，加大產(chǎn)品出口量。這些努力使得去年1-10月國產(chǎn)品牌手機(jī)出口占國內(nèi)銷售比例由上年的2%上升到6%。

但是隨著競爭的加劇，國內(nèi)手機(jī)廠商存在的問題也日益凸現(xiàn)，突出表現(xiàn)在產(chǎn)品毛利率日益降低，巨額庫存及渠道費(fèi)用日益成為各大手機(jī)廠商盈利的瓶頸。同時(shí)技術(shù)上的劣勢亦難以對(duì)抗日趨激烈的國際品牌的競爭?？梢哉f，國產(chǎn)品牌手機(jī)的發(fā)展已進(jìn)入一個(gè)新時(shí)期，即從規(guī)模擴(kuò)張階段轉(zhuǎn)向提高質(zhì)量和技術(shù)水平階段.。國產(chǎn)品牌應(yīng)該利用國內(nèi)已經(jīng)形成的從芯片，整機(jī)設(shè)計(jì)到組裝制造，從散件到整機(jī)的完整移動(dòng)通信產(chǎn)業(yè)鏈，通過加強(qiáng)國內(nèi)采購配套，降低成本，減少不確定性風(fēng)險(xiǎn)，加快自身發(fā)展;要上國產(chǎn)品牌手機(jī)大量出口的臺(tái)階，改變目前國產(chǎn)品牌手機(jī)出口較少的現(xiàn)狀，在國外廣闊的市場上尋找發(fā)展的機(jī)會(huì);同時(shí)，國產(chǎn)品牌還應(yīng)加強(qiáng)核心技術(shù)的研制開發(fā)，形成具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)和產(chǎn)品，增強(qiáng)國際競爭力。

此外，在國內(nèi)外激烈的競爭下，手機(jī)業(yè)步入微利時(shí)代，不少國內(nèi)生產(chǎn)廠家紛紛實(shí)施產(chǎn)品轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，尋找新的利潤增長點(diǎn)，能否成功實(shí)施轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略計(jì)劃，亦成為國內(nèi)眾多手機(jī)制造商未來能否持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵所在。在這方面夏新公司已確立了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，已成功向市場推出筆記本電腦、液晶電視等產(chǎn)品，并計(jì)劃投巨資進(jìn)軍汽車業(yè)，未來機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。

二、公司分析

(一)公司業(yè)績分析

從2025年的年報(bào)來看，公司全年實(shí)現(xiàn)凈利6.14億元，每股收益高達(dá)

1.43元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)41.98%，一躍成為上市公司中的明星，同行業(yè)中的矯矯者。公司主營業(yè)務(wù)收入同比增長51.94%(達(dá)68.17億元)，其中手機(jī)(含小靈通)收入占總收入達(dá)87.5%(達(dá)5.96億元)，同比增長61%。而在2001年，夏新電子的手機(jī)收入僅占總收入的16.66%(1.65億元)。隨著產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整和手機(jī)產(chǎn)銷規(guī)模的

增大，公司營業(yè)收入的毛利率也從2001年的17.55%提高到34%，每股收益也從2001年的-0.22元增長到2025年的1.43元。凈資產(chǎn)收益率、毛利率、凈利潤率與2025年相比，雖然略有下降(主要為市場競爭激烈，產(chǎn)品價(jià)格下調(diào)幅度較大)，但仍保持在較高的水平。2025年公司技術(shù)開發(fā)費(fèi)的計(jì)提從原來占總收入的3%提高到6%，在這種情況下凈利潤的增長幅度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收入的增長幅度，說明夏新的成本和費(fèi)用控制得較理想，表明夏新電子的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進(jìn)展相當(dāng)順利，為今后的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

夏新手機(jī)的市場定位是中高端移動(dòng)通訊產(chǎn)品，這也可以從2025年夏新手機(jī)的平均銷售價(jià)格高于國產(chǎn)手機(jī)品牌中平均價(jià)格，平均毛利率也高達(dá)34%。高價(jià)格帶來的高利潤，必將引來國內(nèi)甚至國外企業(yè)的競爭，而且中高端手機(jī)市場歷來是國外品牌的傳統(tǒng)領(lǐng)地，可以預(yù)見，市場競爭將越來越激烈，公司的利潤將越來越低。

同時(shí)應(yīng)注意到，公司的“應(yīng)收票據(jù)”在2025年增加了386858萬元，達(dá)942026萬元，增幅達(dá)70%，高額的“應(yīng)收票據(jù)”是否會(huì)變成令人頭疼的“應(yīng)收賬款”值得重點(diǎn)關(guān)注。

總體看來，公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)均在好轉(zhuǎn)，股東權(quán)益和總資產(chǎn)穩(wěn)步上升，但是，公司的流動(dòng)資產(chǎn)里面，變現(xiàn)能力最差的存貨占總資產(chǎn)額的35%，存貨周轉(zhuǎn)率更是高達(dá)100天，如果存貨不能及時(shí)消化，隨著時(shí)間的推移，存貨的實(shí)際價(jià)值將被大打折扣。巨額庫存將對(duì)公司未來經(jīng)營構(gòu)成極大的壓力。

(二)公司的未來表現(xiàn)——swot分析

s：強(qiáng)項(xiàng)，優(yōu)勢

(外部)在國內(nèi)有較高的知名度，2025年評(píng)選為“中國市場產(chǎn)品質(zhì)量用戶滿意第一品牌，是國內(nèi)主要手機(jī)生產(chǎn)商之一，同行業(yè)排名第六，產(chǎn)品(手機(jī))市場占有率達(dá)6%，小靈通產(chǎn)品同行業(yè)排名第三。2025年中國1243家上市公司競爭力排序夏新居第二。

(內(nèi)部)有著優(yōu)秀的營銷隊(duì)伍及良好營銷策略，較強(qiáng)的科研開發(fā)能力，加上具遠(yuǎn)見卓識(shí)的管理層，致力于發(fā)展國產(chǎn)手機(jī)的“次核心技術(shù)”，成功地實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型，從家電生產(chǎn)企業(yè)一躍成為手機(jī)生產(chǎn)行業(yè)的矯矯者。

w：弱項(xiàng)，劣勢

(外部)手機(jī)業(yè)竟?fàn)幦遮吋ち?，行業(yè)毛利率日趨下降，公司走的是中高端產(chǎn)品路線，而該層次產(chǎn)品受國外知名品牌的沖越來越大，加之缺乏核心技術(shù)，新產(chǎn)品開發(fā)滯后，緊靠一款夏新a8手機(jī)打天下已顯得有點(diǎn)力不從心。低端產(chǎn)品的定位不足，使得公司失去了中國廣大的農(nóng)村等低收入群體市場。國際市場方面因品牌的國際知名度不高，海外市場拓展困難。公司已確立的“3c”產(chǎn)品的戰(zhàn)略布局，將面臨產(chǎn)業(yè)整合的困難，在近期內(nèi)難見成效，未來形勢不容樂觀。

(內(nèi)部)公司員工整體素質(zhì)不高，作為技術(shù)生產(chǎn)型企業(yè)?？埔陨蠈W(xué)歷僅占員工總?cè)藬?shù)16%;公司實(shí)施的股票激勵(lì)制度僅限于公司的管理層及技術(shù)人員，激勵(lì)機(jī)制不夠全面;從股權(quán)結(jié)構(gòu)上看，夏新電子有限公司持有56.38%非上市法人股，處絕以控股地位，成一股獨(dú)大，極易造成過多的關(guān)聯(lián)交易，如公司支付夏新電子有限公司高額的商標(biāo)使用費(fèi)，未能作出合理的解釋，易產(chǎn)生誠信危機(jī);公司產(chǎn)能過剩，造成存貨大量積壓，存貨管理水平有待提高。公司進(jìn)軍并無任何優(yōu)勢的it業(yè)，投產(chǎn)筆記本電腦，投資決策者具太大的冒險(xiǎn)性，對(duì)公司的穩(wěn)定發(fā)展不利。

o：機(jī)會(huì)，機(jī)遇

(外部)展望未來，中國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)增長，城市化進(jìn)程的加快和農(nóng)民收入水平的提高，為手機(jī)市場的發(fā)展提供了良好的消費(fèi)環(huán)境，手機(jī)消費(fèi)需求仍將旺盛。消費(fèi)者對(duì)新功能和新設(shè)計(jì)的追求，仍將推動(dòng)產(chǎn)品的更新和市場的增長。同時(shí)，數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)與應(yīng)用內(nèi)容的豐富，將加速消費(fèi)需求的更新。在這些有利因素的帶動(dòng)下。據(jù)預(yù)計(jì)，今后5年，中國手機(jī)市場將以7.7%的復(fù)合增長率繼續(xù)保持穩(wěn)定的增長，2025年市場銷售額將達(dá)到1200億元。

(內(nèi)部)公司曾是我國最知名的激光影碟機(jī)制造商，夏新品牌具有較高的市場知名度，公司轉(zhuǎn)型生產(chǎn)gsm手機(jī)后，確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向。公司先后推出了世界首臺(tái)光盤錄像機(jī)vdr2000，第一部國產(chǎn)grps手機(jī)等，自主開發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經(jīng)推出好評(píng)如潮，極具競爭力。公司又投入巨資進(jìn)軍汽車產(chǎn)業(yè)，生產(chǎn)車載電視、車載電話等全套汽車電子產(chǎn)品，介入汽車電子這一新興朝陽產(chǎn)業(yè)，將成為公司新的發(fā)展機(jī)遇。

t：威脅，競爭對(duì)手

(外部)目前手機(jī)市場的竟?fàn)幵絹碓郊ち?，不斷的價(jià)格戰(zhàn)使得行業(yè)利潤步入微利時(shí)代，國內(nèi)競爭對(duì)手主要來自波導(dǎo)、tcl、康佳等生產(chǎn)企業(yè)。隨著通信行業(yè)的進(jìn)一步放開，國際品牌對(duì)行業(yè)的沖擊更加嚴(yán)重，而國外主要生產(chǎn)的是中高端產(chǎn)品，對(duì)以中高端產(chǎn)品為主的夏新公司更是雪上加霜。

(內(nèi)部)公司產(chǎn)品單一，缺乏核心技術(shù)，新產(chǎn)品的研發(fā)滯后，很難再有在市場上叫得響的產(chǎn)品推出，僅靠一款a8很難繼續(xù)站穩(wěn)腳跟，對(duì)于80%的收入靠手機(jī)銷售的夏新公司來說，未來形式更加嚴(yán)竣。盡管公司已確立“3c”產(chǎn)品戰(zhàn)略布局，實(shí)行產(chǎn)品多元化戰(zhàn)略，但收益不會(huì)在短期內(nèi)顯現(xiàn)，未來具有太大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性。盡管2025年公司業(yè)績顯赫，但公司未來形式嚴(yán)峻，不容樂觀。

(三)公司的行業(yè)競爭分析

2025年中國生產(chǎn)手機(jī)1.73億部，成為全球移動(dòng)通信終端生產(chǎn)國。信息產(chǎn)業(yè)部03年公布的國內(nèi)手機(jī)市場占有率排名，波導(dǎo)以942萬臺(tái)銷量成為冠軍，市場占有率達(dá)14%，tcl位居第二，夏新以6%的市場占有率位居第六位?，F(xiàn)在國內(nèi)手機(jī)生產(chǎn)商有40多家，但主要以波導(dǎo)、tcl、康佳、夏新、科健、中興等商家為主。現(xiàn)以下表各主要通訊產(chǎn)品制造公司有關(guān)2025年度財(cái)務(wù)比率計(jì)算行業(yè)平均指標(biāo)來對(duì)比分析夏新公司的競爭力水平：

名稱速動(dòng)比率現(xiàn)金比率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率股東權(quán)益比率資產(chǎn)負(fù)債比率長期負(fù)債比率存貨周轉(zhuǎn)率主營利潤率

波導(dǎo)股份74.080.499.5432.460.681.232.6416.94

tcl集團(tuán)110.870.235.1129.720.73.832.7221.88

深康佳a(bǔ)82.690.1912.0331.560.680.062.2514.99

中科健a61.140.06--14.680.852.07--7.76

中興通訊85.10.39--31.990.684.17--36.74

大唐電信91.290.16--29.940.73.78--28.43

夏新電子80.110.3841.1733.650.665.015.4833.98

行業(yè)平均83.610.279.6929.140.712.881.8722.96

從上表中可以看出，公司速動(dòng)比率略低于行業(yè)平均水平，因此，短期償債能力相對(duì)較低;公司的現(xiàn)金比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司有著充裕的現(xiàn)金流，資金周轉(zhuǎn)順暢，這與公司產(chǎn)品暢銷及大量現(xiàn)款交易是分不開的;公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為同行業(yè)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同業(yè)平均水平，應(yīng)收賬款的管理是同行業(yè)的;股權(quán)比率亦屬同業(yè)較高水平，相對(duì)地資產(chǎn)負(fù)債率也就較低，從股東角度來看，公司現(xiàn)在屬高股權(quán)率、高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)資本結(jié)構(gòu);長期負(fù)債率遠(yuǎn)高于同業(yè)水平，主要系公司提取了高額的技術(shù)開發(fā)費(fèi)(按銷售額的6%計(jì)提)，這為公司經(jīng)后加大技術(shù)投入及未來的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);存貨周轉(zhuǎn)率同行業(yè)，存貨占資產(chǎn)總額的比例達(dá)30%，巨額庫存將對(duì)公司未來經(jīng)營構(gòu)成極大的壓力;主營利潤率高達(dá)34%，處于行業(yè)水平，這與公司以高毛利率的中高端產(chǎn)品為主是分不開的。

從以上指標(biāo)分析可見，公司各項(xiàng)指標(biāo)大部分高于行業(yè)平均水平，公司整體水平處于中上水平，在行業(yè)中極具競爭力。

(四)公司專業(yè)分析

夏新電子(600057)：公司總股本4.29億股，流通股1.72億股，公司作為一家成長中的電子類企業(yè)，以通訊產(chǎn)品、視聽產(chǎn)品及it產(chǎn)品為核心業(yè)務(wù)。2025年公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入68.17億元;實(shí)現(xiàn)凈利潤6.14億元。其中，手機(jī)類產(chǎn)品占主營業(yè)務(wù)收入的82.82%，夏新手機(jī)仍是國內(nèi)手機(jī)品牌中利潤的企業(yè)，毛利率37.76%，手機(jī)產(chǎn)品市場占有率居國產(chǎn)品牌第四，視頻類產(chǎn)品市場占有率居第三名。公司主營手機(jī)、dvd、液晶電腦及視聽設(shè)備，自2001年公司管理層把握新的市場機(jī)遇，轉(zhuǎn)型生產(chǎn)gsm手機(jī)，同時(shí)，為避免重蹈覆轍并鞏固市場地位，公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，公司建立了600多人的技術(shù)中心，設(shè)立博士后工作站，科研實(shí)力在同行業(yè)，針對(duì)數(shù)字化技術(shù)變更周期短、更新快的特點(diǎn)，公司選擇特定技術(shù)領(lǐng)域，形成自己的核心技術(shù)優(yōu)勢。公司先后推出了世界首臺(tái)光盤錄像機(jī)vdr2000，第一部國產(chǎn)grps手機(jī)等，自主開發(fā)的筆記本電腦、液晶電視一經(jīng)推出好評(píng)如潮，極具競爭力。今年，公司又投入巨資進(jìn)軍汽車產(chǎn)業(yè)，但與其他投資汽車行業(yè)企業(yè)不同的是，公司不僅注重投資收益，更期待借此發(fā)揮自身優(yōu)勢，介入之前幾乎由國外廠商壟斷的汽車電子領(lǐng)域，生產(chǎn)車載電視、車載電話等全套汽車電子產(chǎn)品，介入汽車電子這一新興朝陽產(chǎn)業(yè)，將成為公司新的發(fā)展機(jī)遇。

(五)公司分析總結(jié)

以銀行家的角度來看，公司的資產(chǎn)負(fù)債率為66%，低于行業(yè)平均水平，公司的現(xiàn)金比率為0.38亦遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司目前經(jīng)營較穩(wěn)定，2025年取得了良好的業(yè)績，加之公司有良好的現(xiàn)金流，并有大量的貨幣資金，增強(qiáng)了公司的償債能力，因此從目前公司的財(cái)務(wù)狀況來看，貸款給公司相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較低。從現(xiàn)金流量表中來看，公司投資活動(dòng)支付的現(xiàn)金近3億元，公司加大了對(duì)外擴(kuò)張的力度，從有關(guān)公告中可知，公司將面臨又一次產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向，投資于與主業(yè)不相關(guān)的it業(yè)及汽車電子業(yè)，而其資金的來源將主要依靠于銀行貸款，未來投資能否成功將有著很大的風(fēng)險(xiǎn)性和不確定性。因此，公司未來的償債能力能否保障，將主要取決于公司轉(zhuǎn)型投資的成功與否，未來的潛在償債風(fēng)險(xiǎn)較大，銀行應(yīng)充分考慮公司的未來的償債能力，充分估計(jì)貸款風(fēng)險(xiǎn)水平。

從投資者的角度來看，公司業(yè)績從最近幾年看呈高速增長態(tài)勢，2025年每股收益達(dá)1.43元，凈資產(chǎn)收益率達(dá)41.98%，投資者取得了豐厚的投資回報(bào)。從財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)上分析，公司股權(quán)比率為33.65%，高于行業(yè)平均水平，高股權(quán)率意味著高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。在獲取高回報(bào)的同時(shí)，投資者應(yīng)充分考慮其投資的未來的風(fēng)險(xiǎn)性，首先從公司的主業(yè)來看，手機(jī)業(yè)競爭日趨激烈，加之國外品牌的沖擊，毛利率越來越低，手機(jī)業(yè)步入微利時(shí)代，預(yù)計(jì)公司主營業(yè)務(wù)利潤將呈下降趨勢，盡管公司擬實(shí)行多元化戰(zhàn)略，但就目前來看還屬投資初期，目前還未有很好的收益，未來的投資重點(diǎn)將轉(zhuǎn)向多元化的家電、it、汽車電子產(chǎn)品等行業(yè)，能否在公司未涉及的行業(yè)中奪穎而出將面臨著巨大的挑戰(zhàn)，投資者未來亦將面臨著巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。

從收購者的角度來看，公司的驕人的業(yè)績，成長性及高凈資產(chǎn)收益率(42%)，使得公司有著較高收購價(jià)值，同時(shí)也意味著需高額的收購成本。而從目前公司的股票市價(jià)來看，市盈率不到10倍，市場價(jià)值被低估，亦極具投資潛力與收購價(jià)值。目前公司主業(yè)突出，且在技術(shù)上也處于國內(nèi)同業(yè)地位，對(duì)“主業(yè)偏好”的收購者極具吸引力。同時(shí)公司豐富的營銷經(jīng)驗(yàn)、完整的營銷體系及網(wǎng)絡(luò)，加上優(yōu)秀的管理層及高效率管理經(jīng)驗(yàn)，更是使收購者所看重。因此從整個(gè)公司的基本面上分析，夏新公司對(duì)收購者極具收購價(jià)值。

從公司員工的角度來看，公司制定了一系列員工激勱政策，包括《夏新電子業(yè)績股票激勵(lì)實(shí)施辦法》等，員工的待遇同公司的業(yè)績息息相關(guān)。自2001年公司管理層把握新的市場機(jī)遇，從家電產(chǎn)品轉(zhuǎn)型生產(chǎn)gsm手機(jī)，實(shí)現(xiàn)了成功的生產(chǎn)轉(zhuǎn)型，取得了驕人的業(yè)績，但隨著競爭的日趨激烈，產(chǎn)生了缺乏新業(yè)務(wù)增長點(diǎn)的困擾同時(shí)，為避免重蹈覆轍并鞏固市場地位，公司確定了以3c(通訊、it、家電)融合為核心、相關(guān)多元化發(fā)展的戰(zhàn)略方向。在未來的發(fā)展中，公司管理層及全體員工應(yīng)重點(diǎn)在以下幾方面努力：投資——明確未來投資重點(diǎn);市場——尋找新的業(yè)務(wù)增長點(diǎn);合作——強(qiáng)化價(jià)值鏈，擴(kuò)大合作領(lǐng)域;競爭——增強(qiáng)核心競爭力，尋找發(fā)展機(jī)會(huì);技術(shù)——發(fā)展自己的核心技術(shù)，積極研發(fā)新產(chǎn)品。

成本分析報(bào)告篇二

一、 國內(nèi)外形式

中國、歐洲甚至整個(gè)世界，養(yǎng)鴨業(yè)的發(fā)展方興未艾、持續(xù)增長，發(fā)展肉鴨養(yǎng)殖符合世界潮流。在國際市場上，目前每公斤肉鴨價(jià)格要比肉雞高一倍左右，這主要是因?yàn)閲鴥?nèi)外的消費(fèi)者對(duì)畜禽產(chǎn)品的要求已向低脂肪、低膽固醇、高蛋白、營養(yǎng)均衡、安全保健方面發(fā)展。而鴨產(chǎn)品恰恰符合了消費(fèi)者的要求，因此鴨產(chǎn)品的占有率在逐漸增長。

二、 肉鴨發(fā)展?jié)摿εc優(yōu)勢

1. 肉鴨生長快，生產(chǎn)周期短進(jìn)雛到出欄只需32～40天，是農(nóng)村致富短，平，快的項(xiàng)目。

2. 鴨生活生活能力強(qiáng)，耐寒、怕熱、耐粗食，飼料簡單適合在農(nóng)村大面積推廣。

3. 鴨產(chǎn)品種類繁多，營養(yǎng)豐富、肉味鮮美、口感好，市場前景廣闊，白條鴨、分割鴨、鴨頭、鴨舌、鴨腸、鴨肝、鴨掌、鴨毛，尤其鴨毛出口換江的重要產(chǎn)品。

4. 肉鴨抗病力強(qiáng)，無爆發(fā)性大病，飼養(yǎng)簡單，一人可養(yǎng)3000～5000只鴨。

三、 訂單養(yǎng)殖

1. 呱呱鴨公司是省級(jí)大型龍頭企業(yè)，公司為農(nóng)戶提供優(yōu)質(zhì)鴨苗、技術(shù)、飼料。

2. 聯(lián)合養(yǎng)殖，呱呱鴨市場人員及六和飼料廠市場人員指導(dǎo)養(yǎng)殖，幫助養(yǎng)殖戶解決實(shí)際性生產(chǎn)困難。

3. 呱呱鴨公司實(shí)行訂單養(yǎng)殖，合同回收。公司 農(nóng)戶一條龍服務(wù)，呱呱鴨及飼料部都配備服務(wù)專家，為我們鄒城養(yǎng)殖戶免費(fèi)服務(wù)，解決養(yǎng)殖戶的后顧之憂。

4. 鄒城有兩家冷藏廠，匡莊、正邦殺鴨廠日宰殺量3萬只左右，呱呱鴨殺鴨廠日宰殺量3萬只左右，兩家公司月宰殺量在180萬只左右，而我們鄒城肉鴨存欄量在35萬只左右，所以還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到兩家公司對(duì)原料的需求。

四、 資金回報(bào)率分析

1. 投資3.5萬只規(guī)模的鴨廠，固定投資約35萬元左右(注標(biāo)準(zhǔn)鴨棚).

2. 一次性養(yǎng)殖3.5萬元只肉鴨，一年可出欄6～7批，每只按或純利1.5元/只算，年出欄21萬只左右×1.5元/只=31.5萬元，即投資3.5萬元規(guī)模鴨廠，固定投資35萬元，一年可基本回收投資.

3. 養(yǎng)合同鴨，走公司 農(nóng)戶的訂單養(yǎng)殖路子，無養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)，又避免了市場價(jià)格所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，效益穩(wěn)定可觀.

五.肉鴨養(yǎng)殖的形勢。

1.據(jù)國家農(nóng)業(yè)部信息中心提供的數(shù)據(jù)顯示，目前我國鴨產(chǎn)品的年產(chǎn)值已經(jīng)接近300億人民幣，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷歐盟、東南亞、日本、韓國等國家和地區(qū)。隨著我國經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，鴨產(chǎn)品的消費(fèi)市場將從城市向廣大的農(nóng)村擴(kuò)展，所以這個(gè)市場空間還會(huì)不斷地?cái)U(kuò)大。特別是我國在養(yǎng)鴨業(yè)方面具有得天獨(dú)厚的品種資源優(yōu)勢，世界各國很多肉鴨品種均是北京鴨的后代。

2. 山東是中國養(yǎng)殖第一大省， 迅速的崛起了一些冷藏行業(yè)，保證了貨源的回收。泰安、臨沂、濟(jì)寧周邊先后起了10 幾家殺鴨冷藏廠，日宰殺量約20萬只。

3. 養(yǎng)合同鴨，無養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)又避免了市場價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，收入穩(wěn)定。

成本分析報(bào)告篇三

根據(jù)省公司《關(guān)于個(gè)險(xiǎn)渠道短期險(xiǎn)直接銷售成本分析說 明的通知》 （國壽人險(xiǎn)冀辦發(fā)[2023]78 號(hào)）文件要求，結(jié)合 省公司下發(fā)的《5 月個(gè)險(xiǎn)渠道短期險(xiǎn)直接銷售成本反饋表》 ， 我公司個(gè)險(xiǎn)渠道對(duì)本單位的短期險(xiǎn)情況進(jìn)行了認(rèn)真分析，現(xiàn) 將具體情況匯報(bào)如下：

一、短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展情況

截止到 2023 年 5 月末，我公司個(gè)險(xiǎn)渠道共收取短期險(xiǎn) 保費(fèi) 2273.86 萬元，完成全年預(yù)算目標(biāo)的 45.94%。其中短期 意外險(xiǎn)保費(fèi) 1682.76 萬元，完成全年預(yù)算目標(biāo)的 52.92%；短 期健康險(xiǎn)保費(fèi) 591.10 萬元，完成全年預(yù)算指標(biāo)的 33.40%。 意外險(xiǎn)占比 74%，與上個(gè)月意外險(xiǎn)占比 79.22%有所降低。

二、短期險(xiǎn)直接銷售成本情況

截止到 2023 年 5 月末，我公司個(gè)險(xiǎn)渠道短期意外險(xiǎn)直 接銷售成本支出 288.13 萬元，實(shí)際支出率 17.12%，與省公 司批復(fù)預(yù)算 370.21 萬元相比節(jié)余了 82.08 萬元；短期健康 險(xiǎn)直接銷售成本支出 82.06 萬元，實(shí)際支出率 13.88%，與省 公司批復(fù)預(yù)算 94.58 萬元相比節(jié)余了 12.52 萬元。整個(gè)渠道 短期險(xiǎn)直接銷售成本一共節(jié)余 94.60 萬元，與截止到 4 月末 節(jié)余的 99.55 萬元相比降低了 4.95 萬元。

經(jīng)過認(rèn)真分析， 節(jié)余具體原因有以下幾點(diǎn)：

（一） 系統(tǒng)維護(hù)比例原因

短期險(xiǎn)直接銷售成本實(shí)際支出不僅包括系統(tǒng)中產(chǎn)生的 直接傭金支出，還涉及到分?jǐn)偟幕局贫戎С?。省公司批?fù) 我公司的短期意外險(xiǎn)直接銷售成本比例是 22%，短期健康險(xiǎn) 直接銷售成本比例是 16%。2023 年 1-3 月份我公司在系統(tǒng)中 維護(hù)的短期險(xiǎn)直接傭金率是 10%，從 4 月份開始將短期意外 險(xiǎn)直接傭金率由 10%提高到 15%。1-3 月份短期意外險(xiǎn)保費(fèi) 914.17 萬元，因系統(tǒng)維護(hù)比例原因直接傭金支出就節(jié)余了 45.71 萬元（914.17*5%） ，同時(shí)分?jǐn)偟幕局贫戎С鲆蚕鄳?yīng) 減少?？傊?，系統(tǒng)維護(hù)比例原因?qū)е鹿?jié)余很多。

（二）賬務(wù)處理錯(cuò)誤原因

經(jīng)查， 月份長安支公司有 12.22 萬元的短期險(xiǎn)直接銷 5 售成本誤記入團(tuán)險(xiǎn)渠道，導(dǎo)致個(gè)險(xiǎn)渠道短期險(xiǎn)直接銷售成本 多節(jié)余了 12.22 萬元。

（三）部分團(tuán)單不能計(jì)入考核原因

因系統(tǒng)原因，短期險(xiǎn)團(tuán)單直接傭金支出可以計(jì)入直接銷 售成本，但是團(tuán)單（國壽綜合意外傷害保險(xiǎn)種除外）不能參 與考核，也就是說其不能參與計(jì)算基本制度支出。截止到 5 月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團(tuán)單保費(fèi)收入 438.70 萬元，其中意外險(xiǎn)為 220.68 萬元，健康險(xiǎn)為 218.02 萬元。 這樣也會(huì)存在一小部分節(jié)余。

（四）保費(fèi)收入數(shù)據(jù)計(jì)算區(qū)間原因

2 短期險(xiǎn)保費(fèi)收入是根據(jù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)按照自然月提取的，即 取數(shù)區(qū)間為 2023 年 1 月 1 日至 2023 年 5 月 31 日；而短期 險(xiǎn)直接銷售成本支出是根據(jù) amis 和 szis 系統(tǒng)提取的，計(jì)算 保費(fèi)收入?yún)^(qū)間為 2023 年 12 月 21 日至 2023 年 5 月 20 日。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，我公司在 2023 年 5 月 21 日至 5 月 31 日期間短期 險(xiǎn)保費(fèi)收入 116.22 萬元，2023 年 12 月 21 日至 2023 年 12 月 31 日期間短期險(xiǎn)保費(fèi)收入為 121.75 萬元，相差 5.53 萬 元。在計(jì)算短期險(xiǎn)直接銷售成本預(yù)算時(shí)少計(jì)了 0.79 萬元， 對(duì)節(jié)余影響不大。

（五） 直接銷售成本數(shù)據(jù)提取原因 現(xiàn)在《5 月個(gè)險(xiǎn)渠道短期險(xiǎn)直接銷售成本反饋表》中的 直接銷售成本支出反映的是 1-4 月份的實(shí)付數(shù)據(jù)和 5 月份的 計(jì)提數(shù)據(jù)。既然 5 月份當(dāng)月的直接銷售成本是計(jì)提的，肯定 會(huì)與實(shí)際支出存在一定的差異。

三、以后工作措施及建議

針對(duì)前三個(gè)月短期險(xiǎn)直接銷售成本節(jié)余很多的情況，我 公司采取了一定措施。首先，我公司從 4 月份起將短期意外 險(xiǎn)直接傭金率由 10%提高到 15%，考慮到省公司批復(fù)比例及 賠付率問題，短期健康險(xiǎn)直接傭金率仍維護(hù)為 10%；其次， 高度關(guān)注短期險(xiǎn)的直接 每月對(duì)短期險(xiǎn)直接銷售成本進(jìn)行監(jiān)控， 銷售成本的使用情況，認(rèn)真進(jìn)行分析， 查找直接銷售成本節(jié)余 和超支的原因；最后，我公司爭取把短期險(xiǎn)直接銷售成本用 3 足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用的科學(xué)統(tǒng)籌， 實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與費(fèi)用有效投入的雙贏。

同時(shí)，建議省公司在技術(shù)上給予支持，將 amis 和 szis 系統(tǒng)中的所有團(tuán)單保費(fèi)收入全部納入考核，這樣既可以用 足、用好直接銷售成本，調(diào)動(dòng)營銷員的積極性，又可以節(jié)省因補(bǔ)足這部分保費(fèi)少分?jǐn)偟幕局贫戎С龆ㄙM(fèi)的促銷獎(jiǎng) 勵(lì)費(fèi)用。